本公司及董事會(huì)全體成員保證信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，沒(méi)有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

　　根據(jù)雙方簽署的交易協(xié)議，在協(xié)議簽署后兩個(gè)工作日內(nèi)，名臣健康用品股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“上市公司”、“公司”）分別向許洪健、楊淑婷預(yù)付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款7,600萬(wàn)元、7,400萬(wàn)元，該等支付安排是交易雙方多次進(jìn)行商業(yè)談判的結(jié)果，是公司為減少交易不確定性，在可控成本內(nèi)鎖定交易而與交易對(duì)方達(dá)成的安排，系整體交易方案中相互關(guān)聯(lián)的組成部分。

　　截至本回復(fù)公告日，公司已支付前述款項(xiàng)，由于本次交易尚需公司股東大會(huì)審議通過(guò)方可實(shí)施，為了切實(shí)保障公司利益，交易協(xié)議同時(shí)約定若公司股東大會(huì)未能審議通過(guò)本次交易，交易對(duì)方需向公司返還已支付的股權(quán)轉(zhuǎn)讓預(yù)付款，并加計(jì)同期銀行貸款利息，提請(qǐng)投資者注意相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

　　本次交易的交易對(duì)方許洪健承諾海南華多2020年4-12月、2021年度和2022年度累計(jì)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)不低于9,100萬(wàn)元，楊淑婷承諾杭州雷焰2020年4-12月、2021年度和2022年度累計(jì)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)不低于10,900萬(wàn)元。

　　根據(jù)上市公司與交易對(duì)方簽署的交易協(xié)議，交易對(duì)方承諾如標(biāo)的公司實(shí)際凈利潤(rùn)未達(dá)到承諾凈利潤(rùn)觸發(fā)補(bǔ)償時(shí)，交易對(duì)方需向上市公司支付現(xiàn)金補(bǔ)償。針對(duì)標(biāo)的公司未完成業(yè)績(jī)承諾設(shè)置的補(bǔ)償方案，可在較大程度上保障上市公司及廣大股東的利益，降低本次交易的風(fēng)險(xiǎn)，但當(dāng)交易對(duì)方無(wú)足夠現(xiàn)金支付業(yè)績(jī)補(bǔ)償時(shí)，則存在交易對(duì)方無(wú)法履行業(yè)績(jī)補(bǔ)償承諾的風(fēng)險(xiǎn)。

　　根據(jù)中水致遠(yuǎn)資產(chǎn)評(píng)估有限公司（以下簡(jiǎn)稱“中水致遠(yuǎn)”）出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，于評(píng)估基準(zhǔn)日2020年3月31日，海南華多采用收益法評(píng)估后的股東全部權(quán)益價(jià)值為13,262.00萬(wàn)元，杭州雷焰采用收益法評(píng)估后的股東全部權(quán)益價(jià)值為12,869.00萬(wàn)元，參考估值結(jié)果，交易各方商定海南華多100%股權(quán)及杭州雷焰100%股權(quán)的作價(jià)結(jié)果分別為13,262.00萬(wàn)元和12,869.00萬(wàn)元。

　　海南華多及杭州雷焰截至2020年3月31日的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值分別為1,125.21萬(wàn)元和-745.08萬(wàn)元，估值結(jié)果較賬面凈資產(chǎn)增值率分別為1,078.62%和1,827.20%。本次交易標(biāo)的資產(chǎn)的全部股東權(quán)益價(jià)值的估值增值幅度較大，主要由于標(biāo)的公司屬于輕資產(chǎn)企業(yè)，其業(yè)務(wù)能力、管理能力、技術(shù)優(yōu)勢(shì)和市場(chǎng)資源等資源并未在會(huì)計(jì)報(bào)表中直接體現(xiàn)。雖然評(píng)估機(jī)構(gòu)在估值過(guò)程進(jìn)行審慎評(píng)估，但仍可能出現(xiàn)因未來(lái)實(shí)際情況與估值假設(shè)不一致，特別是宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)、行業(yè)監(jiān)管變化及游戲營(yíng)銷行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境變化，未來(lái)盈利達(dá)不到估值時(shí)的預(yù)測(cè)值，導(dǎo)致對(duì)上市公司股東利益造成損害，提請(qǐng)投資者關(guān)注交易標(biāo)的估值增值率較高導(dǎo)致的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

　　此外由于標(biāo)的資產(chǎn)的成交價(jià)格較賬面凈資產(chǎn)增值較高，收購(gòu)?fù)瓿珊蠊緦?huì)確認(rèn)較大商譽(yù)，若標(biāo)的資產(chǎn)在未來(lái)經(jīng)營(yíng)中不能較好的實(shí)現(xiàn)收益，收購(gòu)標(biāo)的資產(chǎn)所形成的商譽(yù)則將存在較高的減值風(fēng)險(xiǎn)，從而影響當(dāng)期損益。

　　本次收購(gòu)事宜尚需上市公司股東大會(huì)審議通過(guò)，因此本次交易存在一定不確定性。

　　2020年8月10日，上市公司披露了《關(guān)于收購(gòu)海南華多網(wǎng)絡(luò)科技有限公司100%股權(quán)、杭州雷焰網(wǎng)絡(luò)科技有限公司100%股權(quán)的公告》（公告編號(hào)：2020-041）。公司于8月11日接到深圳證券交易所《關(guān)于對(duì)名臣健康用品股份有限公司的關(guān)注函》（中小板關(guān)注函【2020】第458號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱“《關(guān)注函》”），針對(duì)《關(guān)注函》中提及的事項(xiàng)，公司回復(fù)如下：

　　一、請(qǐng)結(jié)合你公司主營(yíng)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況、經(jīng)營(yíng)模式、未來(lái)發(fā)展計(jì)劃和標(biāo)的公司經(jīng)營(yíng)情況等詳細(xì)說(shuō)明你公司收購(gòu)標(biāo)的公司的原因、合理性及必要性，并說(shuō)明本次收購(gòu)的資金來(lái)源及具體安排。

　　公司自1994年創(chuàng)立以來(lái)，一直專注于日化行業(yè)。日化行業(yè)具有明顯的品牌引領(lǐng)、營(yíng)銷驅(qū)動(dòng)的特點(diǎn)。隨著日化專營(yíng)店、電商零售、網(wǎng)紅帶貨等新興業(yè)態(tài)發(fā)展，加之消費(fèi)者對(duì)品牌粘性降低等因素，日化行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇。

　　與行業(yè)頭部企業(yè)相比，公司資產(chǎn)體量、營(yíng)收規(guī)模有限，市場(chǎng)占有率不及領(lǐng)先品牌，在品牌推廣、渠道開(kāi)發(fā)等方面進(jìn)行激進(jìn)布局可能會(huì)給公司帶來(lái)較大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。而年初爆發(fā)的新冠疫情，給實(shí)體制造企業(yè)帶來(lái)了較大的沖擊，更加凸顯了傳統(tǒng)行業(yè)公司運(yùn)營(yíng)單一業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。公司自2017年上市以來(lái)，始終致力于為廣大股東創(chuàng)造更好的回報(bào)，除了努力經(jīng)營(yíng)現(xiàn)有日化產(chǎn)業(yè)外，也一直積極尋找外延擴(kuò)張機(jī)會(huì)，推動(dòng)公司轉(zhuǎn)型升級(jí)。

　　游戲娛樂(lè)行業(yè)是伴隨著互聯(lián)網(wǎng)尤其移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)迅速發(fā)展的新興行業(yè)。根據(jù)伽馬數(shù)據(jù)發(fā)布的《2019中國(guó)游戲產(chǎn)業(yè)年度報(bào)告》顯示，2019年中國(guó)游戲市場(chǎng)收入規(guī)模約為2,330億元，同比增長(zhǎng)8.7%。其中移動(dòng)游戲市場(chǎng)銷售收入突破1,500億元，較去年同比增長(zhǎng)13.0%。2020年以來(lái)，受新冠肺炎疫情、5G應(yīng)用等因素影響，游戲行業(yè)呈現(xiàn)良好的發(fā)展景象，根據(jù)伽馬數(shù)據(jù)發(fā)布的報(bào)告顯示，2020年1-3月中國(guó)移動(dòng)游戲收入超過(guò)500億元，同比增長(zhǎng)率超過(guò)40%。

　　因看好游戲行業(yè)持續(xù)向好發(fā)展，經(jīng)過(guò)多方接觸、洽談，公司決定通過(guò)收購(gòu)海南華多網(wǎng)絡(luò)科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱“海南華多”）游戲版號(hào)收緊時(shí)間怎么看的出來(lái)呢蘋果、杭州雷焰網(wǎng)絡(luò)科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱“杭州雷焰”，海南華多、杭州雷焰以下并稱“標(biāo)的公司”）100%股權(quán)，實(shí)現(xiàn)在新業(yè)務(wù)領(lǐng)域的開(kāi)拓。交易完成后，海南華多、杭州雷焰作為上市公司的重要子公司，將依托上市公司平臺(tái)在資金、人才、品牌等方面獲得更優(yōu)的發(fā)展資源。而公司在新增游戲研發(fā)業(yè)務(wù)的同時(shí)，將進(jìn)一步借助移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)和游戲用戶，利用場(chǎng)景或產(chǎn)品植入等手段吸引年輕消費(fèi)者，探索實(shí)現(xiàn)原有品牌的年輕化升級(jí)，謀求傳統(tǒng)日化業(yè)務(wù)和新增業(yè)務(wù)的協(xié)同發(fā)展。

　　海南華多、杭州雷焰均專注于以移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)游戲或網(wǎng)頁(yè)游戲產(chǎn)品的研發(fā)為基礎(chǔ)的文化創(chuàng)意業(yè)務(wù)，其核心團(tuán)隊(duì)均具有豐富的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)。通過(guò)本次交易，上市公司將新增網(wǎng)絡(luò)游戲研發(fā)業(yè)務(wù)，并借此次交易進(jìn)一步拓展業(yè)務(wù)機(jī)會(huì)，培育新的業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)點(diǎn)，增強(qiáng)盈利能力。

　　根據(jù)致同出具的《審計(jì)報(bào)告》顯示，2020年1-3月，海南華多、杭州雷焰分別實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)5,163.63萬(wàn)元、2,618.83萬(wàn)元，具備較強(qiáng)的盈利能力。本次交易的交易對(duì)方分別承諾，海南華多2020年4-12月、2021年度和2022年度累計(jì)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)不低于9,100萬(wàn)元，杭州雷焰2020年4-12月、2021年度和2022年度累計(jì)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)不低于10,900萬(wàn)元。如標(biāo)的公司業(yè)績(jī)承諾順利實(shí)現(xiàn)手游游戲公司轉(zhuǎn)讓合法嗎現(xiàn)在怎么樣，本次收購(gòu)?fù)瓿珊?，上市公司合并口徑收入?guī)模將進(jìn)一步提升，公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力、抗風(fēng)險(xiǎn)能力、盈利能力將得到明顯增強(qiáng)，進(jìn)而提升上市公司價(jià)值，更好地回報(bào)股東。

　　根據(jù)雙方簽署的《交易協(xié)議》，本次交易標(biāo)的資產(chǎn)合計(jì)作價(jià)26,131萬(wàn)元，公司將通過(guò)自有資金來(lái)支付相關(guān)交易對(duì)價(jià)。

　　截至2020年6月30日，公司賬面尚有貨幣資金1.56億元，因購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品形成的交易性金融資產(chǎn)2.70億元，合計(jì)4.26億元，扣除首發(fā)募集資金余額約1.33億元，公司自有資金余額約2.93億元。截至2020年3月31日，公司合并口徑資產(chǎn)負(fù)債率僅為15.33%，目前無(wú)任何銀行借款手游游戲公司轉(zhuǎn)讓合法嗎現(xiàn)在怎么樣。公司信用良好，與多家銀行建立了良好的合作關(guān)系，必要時(shí)公司可通過(guò)銀行貸款進(jìn)一步增加公司流動(dòng)性，本次交易支付安排不會(huì)影響公司日常經(jīng)營(yíng)。

　　二、《公告》顯示，協(xié)議簽署后兩個(gè)工作日內(nèi)，你公司分別向許洪健、楊淑婷預(yù)付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款7,600萬(wàn)元、7,400萬(wàn)元。請(qǐng)你公司說(shuō)明交易未經(jīng)股東大會(huì)審議，協(xié)議尚未生效即向?qū)Ψ街Ц犊铐?xiàng)的原因及合理性。

　　本次交易的支付安排與標(biāo)的公司交易作價(jià)、業(yè)績(jī)承諾、交易后整合等為本次交易方案相互關(guān)聯(lián)的組成部分。關(guān)于預(yù)付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款的約定是雙方在整體交易方案中進(jìn)行多次商業(yè)談判的結(jié)果，也是公司為減少交易不確定性，在可控成本內(nèi)鎖定交易而與交易對(duì)方達(dá)成的安排。

　　根據(jù)上市公司監(jiān)管的有關(guān)規(guī)定，公司本次股權(quán)收購(gòu)事項(xiàng)應(yīng)提交董事會(huì)以及股東大會(huì)審議，因此協(xié)議雙方同意在協(xié)議中設(shè)定協(xié)議的生效條件為上市公司董事會(huì)以及股東大會(huì)審議通過(guò)本次交易。由于交易對(duì)方對(duì)該等生效條件能否成就無(wú)實(shí)質(zhì)影響力，而根據(jù)上市公司信息披露的有關(guān)規(guī)定，公司應(yīng)在協(xié)議簽署后兩個(gè)交易日內(nèi)披露標(biāo)的公司的相關(guān)信息。為促進(jìn)本次交易，避免當(dāng)事人違反忠實(shí)義務(wù)以及誠(chéng)實(shí)信用原則，交易對(duì)方提出公司需在對(duì)外披露標(biāo)的公司信息的同時(shí)預(yù)付部分股權(quán)轉(zhuǎn)讓款。考慮到標(biāo)的公司具備較強(qiáng)的盈利能力，本次交易可實(shí)現(xiàn)公司在新業(yè)務(wù)領(lǐng)域的開(kāi)拓，打造新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，經(jīng)與交易對(duì)方多次磋商，公司接受了預(yù)付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款的交易條件。同時(shí)為保障預(yù)付款的安全，協(xié)議中約定了若公司董事會(huì)或股東大會(huì)未能審議通過(guò)本次交易，則交易對(duì)方應(yīng)退還預(yù)付款并支付同期銀行貸款利息。

　　綜上，本次交易預(yù)付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款系雙方為促成本次交易反復(fù)協(xié)商達(dá)成的安排，該條款并未違反法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，不存在損害公司以及股東利益的情形。

　　三、《審計(jì)報(bào)告》顯示，2019年及2020年一季度，海南華多實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1.12億元、0.78億元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)0.64億元、0.52億元，應(yīng)收賬款余額0.93億元、1.21億元；杭州雷焰實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入0.06億元、0.47億元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)-0.22億元、0.26億元，應(yīng)收賬款余額0.04億元、0.45億元。

　?。ㄒ唬┱?qǐng)補(bǔ)充披露*近一年及一期標(biāo)的公司主要游戲的詳細(xì)信息，包括主要游戲的名稱、所屬游戲類型（端游、頁(yè)游、手游等）、運(yùn)營(yíng)模式（自主運(yùn)營(yíng)、聯(lián)合運(yùn)營(yíng)等）、收費(fèi)方式（時(shí)間收費(fèi)、道具收費(fèi)、技能收費(fèi)、劇情收費(fèi)游戲版號(hào)收緊時(shí)間怎么看的出來(lái)呢蘋果、客戶端服務(wù)收費(fèi)等），所處生命周期，主要游戲的運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)（包括主要游戲的用戶數(shù)量、活躍用戶數(shù)、付費(fèi)用戶數(shù)量、ARPU值、充值流水等）及其變化情況，并補(bǔ)充說(shuō)明主要游戲的毛利率情況，與同行業(yè)可比公司是否存在較大差異，如是，請(qǐng)說(shuō)明原因。

　　*近一年一期，海南華多的主要收入來(lái)自于《王者國(guó)度》，杭州雷焰的主要收入則來(lái)自于《百龍霸業(yè)》，前述兩款游戲產(chǎn)生收入占標(biāo)的公司各自營(yíng)業(yè)收入的比例超過(guò)90%，該兩款游戲的詳細(xì)信息如下：

　　海南華多、杭州雷焰上述游戲?yàn)楣咀灾餮邪l(fā)，由合作發(fā)行方負(fù)責(zé)版號(hào)申請(qǐng)，并由發(fā)行方負(fù)責(zé)產(chǎn)品發(fā)行相關(guān)事宜，公司從發(fā)行方獲得發(fā)行收入分成。截至目前，上述游戲已依規(guī)取得相應(yīng)版號(hào)，該等游戲不存在版權(quán)爭(zhēng)議，產(chǎn)品運(yùn)行正常。

　　注：上表的注冊(cè)人數(shù)、活躍用戶、付費(fèi)人次、付費(fèi)額、ARPU值均指統(tǒng)計(jì)當(dāng)月的發(fā)生金額或人數(shù)（次）。

　　從上表可見(jiàn)，標(biāo)的公司毛利率較高，主要原因在于標(biāo)的公司系純游戲研發(fā)公司，營(yíng)業(yè)成本主要為運(yùn)維人員工資及服務(wù)器費(fèi)用等，主要研發(fā)支出如研發(fā)人員的工資、研發(fā)場(chǎng)地租金都計(jì)入了研發(fā)費(fèi)用核算，游戲上線運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生較為穩(wěn)定的充值流水后，由于營(yíng)業(yè)成本相對(duì)較少，導(dǎo)致銷售毛利率較高。

　　杭州雷焰2019年度毛利率較低，主要是因?yàn)?019年度公司游戲產(chǎn)品處于研發(fā)階段，當(dāng)年底上線，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的收入有限，而各項(xiàng)固定成本均正常發(fā)生，導(dǎo)致當(dāng)年度毛利率較低，2020年1-3月由于游戲上線后表現(xiàn)良好，形成較高的游戲流水，杭州雷焰的毛利率水平顯著提升。

　　由于標(biāo)的公司主要從事游戲研發(fā)業(yè)務(wù)，不涉及游戲發(fā)行、運(yùn)營(yíng)等領(lǐng)域，以下選取了以游戲自主研發(fā)為主，涵蓋游戲產(chǎn)品多模式運(yùn)營(yíng)的A股上市公司及新三板游戲公司作為可比公司，可比公司2019年度及2020年第一季度的毛利率情況如下：

　　由于海南華多與杭州雷焰偏向于研發(fā)端的游戲公司，游戲主要運(yùn)營(yíng)模式為授權(quán)運(yùn)營(yíng)，研發(fā)出的游戲均已授權(quán)相關(guān)授權(quán)經(jīng)營(yíng)方進(jìn)行代理，標(biāo)的公司后續(xù)僅負(fù)責(zé)技術(shù)支持及后續(xù)內(nèi)容研發(fā)，授權(quán)經(jīng)營(yíng)商主導(dǎo)運(yùn)營(yíng)流程并將其在授權(quán)經(jīng)營(yíng)游戲中取得的收入按協(xié)議約定的比例分成給標(biāo)的公司，標(biāo)的公司營(yíng)業(yè)成本主要由后續(xù)運(yùn)維團(tuán)隊(duì)的人工支出、物業(yè)租金和服務(wù)器費(fèi)用等構(gòu)成。而上表中的同行業(yè)游戲公司除了自主研發(fā)外，還從事自主運(yùn)營(yíng)和聯(lián)合運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)，需要另外承擔(dān)網(wǎng)絡(luò)帶寬、服務(wù)器購(gòu)買或租賃、客服團(tuán)隊(duì)組建、游戲推廣和收費(fèi)渠道建設(shè)等成本，因此使得營(yíng)業(yè)成本高?；谏鲜鲈颍瑯?biāo)的公司毛利率相對(duì)于包含運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的同行業(yè)公司而言略高，但不存在較大的差異。

　?。ǘ┱?qǐng)結(jié)合標(biāo)的公司經(jīng)營(yíng)模式、銷售政策、結(jié)算周期等說(shuō)明應(yīng)收賬款余額大幅增長(zhǎng)的原因，是否存在提前確認(rèn)收入的情形，并說(shuō)明截至回函日相關(guān)款項(xiàng)的收回情況。同時(shí)，請(qǐng)說(shuō)明標(biāo)的公司結(jié)算周期與同行業(yè)公司是否存在較大差異，如是，請(qǐng)說(shuō)明原因。

　　從上表可見(jiàn)，標(biāo)的公司應(yīng)收賬款余額增長(zhǎng)的直接原因在于截至2020年3月31日標(biāo)的公司1-6個(gè)月內(nèi)應(yīng)收賬款的增長(zhǎng)導(dǎo)致的。海南華多主要運(yùn)營(yíng)游戲《王者國(guó)度》的月度流水自2019年8月以來(lái)開(kāi)始持續(xù)增長(zhǎng)，并于2020年2月到達(dá)峰值3.5億元。杭州雷焰的主要游戲《百龍霸業(yè)》于2019年底上線月開(kāi)始充值流水持續(xù)增長(zhǎng)，2020年3月充值流水較2019年12月增長(zhǎng)2.44倍?！栋冽埌詷I(yè)》及《王者國(guó)度》充值流水的持續(xù)增長(zhǎng)導(dǎo)致標(biāo)的公司應(yīng)收下游發(fā)行方的游戲流水分成金額持續(xù)增加，同時(shí)標(biāo)的公司的結(jié)算周期為3-6個(gè)月，導(dǎo)致應(yīng)收賬款余額增加。

　　標(biāo)的公司系游戲研發(fā)公司，其經(jīng)營(yíng)模式為公司進(jìn)行手機(jī)游戲等網(wǎng)絡(luò)游戲的研發(fā)和運(yùn)維，委托下游代理商進(jìn)行游戲的發(fā)行工作，與代理商約定游戲充值流水的分成比例，取得分成收入，*終由雙方進(jìn)行對(duì)賬和結(jié)款。

　?。?）授權(quán)金：將從運(yùn)營(yíng)商處收取的授權(quán)金收入予以遞延，按網(wǎng)絡(luò)游戲的可使用經(jīng)濟(jì)年限或營(yíng)運(yùn)協(xié)議約定的許可期間（以較短者為準(zhǔn)）分期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

　?。?）分成收入：公司與運(yùn)營(yíng)商簽訂授權(quán)運(yùn)營(yíng)協(xié)議，運(yùn)營(yíng)商當(dāng)期取得的游戲運(yùn)營(yíng)收入按照運(yùn)營(yíng)協(xié)議約定歸屬公司的部分，公司確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入。

　　在結(jié)算周期上，標(biāo)的公司與下游客戶結(jié)算周期為3-6個(gè)月。經(jīng)與公開(kāi)披露結(jié)算周期的有關(guān)同行業(yè)上市公司比較，標(biāo)的公司的結(jié)算周期與同行業(yè)不存在重大差異。

　　截至本回復(fù)出具之日，標(biāo)的公司的主要客戶均在3-6個(gè)月的結(jié)算周期進(jìn)行結(jié)算，應(yīng)收賬款賬齡絕大部分在半年以內(nèi)。結(jié)算均按照協(xié)議約定進(jìn)行，未出現(xiàn)逾期的情形。

　　四、《評(píng)估報(bào)告》顯示，截至2020年3月31日，海南華多賬面凈資產(chǎn)1,125.21萬(wàn)元，評(píng)估值13,262.00萬(wàn)元，評(píng)估增值率1,078.62%；杭州雷焰賬面凈資產(chǎn)-745.08萬(wàn)元，評(píng)估值12,869.00萬(wàn)元，評(píng)估增值率1,827.20%。

　　《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)一一企業(yè)合并》第十條的規(guī)定，“參與合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方*終控制的，為非同一控制下合并。非同一控制下的企業(yè)合并，在購(gòu)買日取得對(duì)其他參與合并企業(yè)控制權(quán)的一方為購(gòu)買方，參與合并的其他企業(yè)為被購(gòu)買方。購(gòu)買日，是指購(gòu)買方實(shí)際取得對(duì)被購(gòu)買方控制權(quán)的日期”；第十一條的規(guī)定，“一次交換交易實(shí)現(xiàn)的企業(yè)合并，合并成本為購(gòu)買方在購(gòu)買日為取得對(duì)被購(gòu)買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值”；第十三條的規(guī)定，“購(gòu)買方對(duì)合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為商譽(yù)?！?/p>

　　本次交易中，上市公司與標(biāo)的公司海南華多、杭州雷焰在交易前后不受同一方或相同的多方*終控制的，為非同一控制下合并，故上市公司作為購(gòu)買方對(duì)合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為商譽(yù)。

　　本次交易購(gòu)買海南華多、杭州雷焰各100%股權(quán)的合并成本為交易金額13,262萬(wàn)元、12,869萬(wàn)元。同時(shí)假設(shè)標(biāo)的公司在過(guò)渡期（評(píng)估基準(zhǔn)日2020年3月31日至股權(quán)交割日）內(nèi)產(chǎn)生的過(guò)渡期損益為0，則標(biāo)的公司在股權(quán)交割日的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值等于中水致遠(yuǎn)資產(chǎn)評(píng)估有限公司以2020年3月31日為評(píng)估基準(zhǔn)日所出具的《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》（中水致遠(yuǎn)評(píng)報(bào)字[2020]第070017號(hào)）和（中水致遠(yuǎn)評(píng)報(bào)字[2020]第070018號(hào)）中資產(chǎn)基礎(chǔ)法下海南華多及杭州雷焰凈資產(chǎn)的評(píng)估值。據(jù)此計(jì)算本次交易形成商譽(yù)金額如下：

　　通過(guò)上述初步測(cè)算，本次交易收購(gòu)海南華多100%股權(quán)產(chǎn)生商譽(yù)11,571.84萬(wàn)元，收購(gòu)杭州雷焰100%股權(quán)產(chǎn)生商譽(yù)12,726.52萬(wàn)元。由于評(píng)估基準(zhǔn)日后標(biāo)的公司經(jīng)營(yíng)情況良好，本次交易協(xié)議明確約定過(guò)渡期損益歸屬于上市公司，本次交易合并日的實(shí)際商譽(yù)應(yīng)小于上述計(jì)算數(shù)據(jù)，具體金額以交割日的實(shí)際情況為準(zhǔn)。

　　（二）請(qǐng)結(jié)合標(biāo)的公司行業(yè)地位、核心競(jìng)爭(zhēng)力、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局、同行業(yè)公司市盈率情況、可比收購(gòu)案例評(píng)估增值和市盈率等，說(shuō)明標(biāo)的公司評(píng)估增值和交易作價(jià)的合理性。

　　就中國(guó)網(wǎng)絡(luò)游戲產(chǎn)業(yè)現(xiàn)有競(jìng)爭(zhēng)而言，在頁(yè)游和手游各個(gè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)者眾多，競(jìng)爭(zhēng)激烈。游戲市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)格局呈現(xiàn)出騰訊游戲、網(wǎng)易游戲占據(jù)市場(chǎng)前兩位，并占領(lǐng)國(guó)內(nèi)游戲市場(chǎng)一半以上的市場(chǎng)份額。

　　除騰訊游戲、網(wǎng)易游戲外，國(guó)內(nèi)還存在其他較多的游戲公司，相互之間競(jìng)爭(zhēng)激烈。標(biāo)的公司與業(yè)務(wù)相似度較高的國(guó)內(nèi)A股上市游戲公司經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)對(duì)比可以發(fā)現(xiàn)，在2019年度及2020年一季度，標(biāo)的公司在營(yíng)業(yè)收入的規(guī)模和排名方面均明顯落后于A股上市游戲公司，顯示出標(biāo)的公司作為新興游戲開(kāi)發(fā)企業(yè)，營(yíng)收規(guī)模還無(wú)法和有資本市場(chǎng)加持的業(yè)內(nèi)上市公司相提并論。而同期凈利潤(rùn)水平在規(guī)模方面雖與游戲行業(yè)龍頭上市公司存在較大差距，但與部分業(yè)內(nèi)上市公司相當(dāng)，表明雖然國(guó)內(nèi)游戲行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，但標(biāo)的公司仍然具有不錯(cuò)的盈利能力。

　　本次對(duì)海南華多與杭州雷焰各100%股權(quán)的評(píng)估以2020年3月31日作為評(píng)估基準(zhǔn)日，*終采用收益法評(píng)估結(jié)果作為*終評(píng)估結(jié)論，兩項(xiàng)標(biāo)的資產(chǎn)評(píng)估增值率分別為1,078.62%和1,827.20%。

　　資產(chǎn)基礎(chǔ)法是以企業(yè)在評(píng)估基準(zhǔn)日客觀存在的資產(chǎn)和負(fù)債為基礎(chǔ)逐一進(jìn)行評(píng)估取值后得出的評(píng)估結(jié)論。標(biāo)的公司作為純游戲研發(fā)企業(yè)，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不需要大額的固定資產(chǎn)或生產(chǎn)設(shè)備的投入，本次評(píng)估采用收益法的評(píng)估結(jié)果，體現(xiàn)了標(biāo)的公司所擁有的企業(yè)研發(fā)能力、人力資源、管理能力等因素的價(jià)值，而研發(fā)能力與完備的管理體系正是標(biāo)的公司行業(yè)地位的體現(xiàn)及核心競(jìng)爭(zhēng)力所在：

　　標(biāo)的公司已形成高效、穩(wěn)定的研發(fā)隊(duì)伍，具有豐富的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)及成熟的專業(yè)技術(shù)，擁有極強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力和創(chuàng)造力，能夠時(shí)刻保持對(duì)行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)的關(guān)注，通過(guò)優(yōu)秀的研發(fā)能力來(lái)持續(xù)創(chuàng)新，不斷設(shè)計(jì)出符合用戶偏好的精品游戲。

　　標(biāo)的公司擁有穩(wěn)定的技術(shù)架構(gòu)和高效的運(yùn)營(yíng)流程，核心管理成員均擁有整個(gè)行業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈的工作經(jīng)驗(yàn)，管理體系完備。優(yōu)秀的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃能力能夠使標(biāo)的公司及時(shí)跟進(jìn)市場(chǎng)環(huán)境，進(jìn)行企業(yè)自身良性變革來(lái)適應(yīng)市場(chǎng)。

　　標(biāo)的公司已研發(fā)出諸如《王者國(guó)度》、《百龍霸業(yè)》等內(nèi)容豐富、風(fēng)格多樣的精品游戲，同時(shí)憑借優(yōu)秀的產(chǎn)業(yè)鏈整合能力，標(biāo)的公司與國(guó)內(nèi)主流的發(fā)行運(yùn)營(yíng)商形成長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系，從而相對(duì)*大化的釋放產(chǎn)品效能。

　　標(biāo)的公司賬面價(jià)值反映的是企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)的歷史成本，難以完全衡量研發(fā)、運(yùn)營(yíng)和渠道的無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值。

　　綜上，本次評(píng)估增值是對(duì)標(biāo)的公司日后的收益能力的直接體現(xiàn)，充分考慮到了標(biāo)的公司各項(xiàng)資產(chǎn)匯集后的綜合獲利能力和綜合價(jià)值效應(yīng)。

　　2017年起，A股市場(chǎng)已經(jīng)完成的游戲行業(yè)收購(gòu)案例較多，與本次交易可比（游戲行業(yè)標(biāo)的資產(chǎn)的收購(gòu)）的上市公司收購(gòu)案例如下所示：

　　游戲行業(yè)系輕資產(chǎn)行業(yè)，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中一般不需要大額的固定資產(chǎn)或生產(chǎn)設(shè)備的投入，因此其資產(chǎn)規(guī)模及凈資產(chǎn)規(guī)模一般較低，致使同行業(yè)上市公司收購(gòu)案例中評(píng)估增值率普遍較高。本次交易中標(biāo)的資產(chǎn)的評(píng)估增值率介于可比交易案例的*高值和*低值之間，不存在評(píng)估增值率明顯高于可比交易平均值的情形，綜合考慮標(biāo)的公司的行業(yè)地位、核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和可比交易估值，本次交易標(biāo)的資產(chǎn)評(píng)估增值率具備合理性。

　　注：表中市盈率為靜態(tài)市盈率，計(jì)算公式為：靜態(tài)市盈率=標(biāo)的公司100%股權(quán)評(píng)估值÷標(biāo)的公司交易前一完整會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)

　　根據(jù)WIND資訊的公開(kāi)市場(chǎng)數(shù)據(jù)，選擇將移動(dòng)游戲研發(fā)作為核心業(yè)務(wù)或營(yíng)業(yè)收入第一大來(lái)源的上市公司，統(tǒng)計(jì)其市盈率情況如下：

　　注：表中可比上市公司市盈率為以2020年8月14日收盤市值口徑計(jì)算出的靜態(tài)市盈率；標(biāo)的公司市盈率為標(biāo)的資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值與標(biāo)的公司2019年度凈利潤(rùn)口徑計(jì)算的市盈率。

　　杭州雷焰2019年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)為負(fù)，導(dǎo)致本次收購(gòu)杭州雷焰100%股權(quán)的交易市盈率為-5.91，收購(gòu)海南華多100%股權(quán)的交易市盈率為2.07，顯著低于同行業(yè)收購(gòu)案例中交易市盈率及可比上市公司靜態(tài)市盈率，有利于保障上市公司股東權(quán)益。

　?。ㄈ┱?qǐng)補(bǔ)充披露標(biāo)的公司預(yù)測(cè)期新游戲上線計(jì)劃、目前進(jìn)度、推廣運(yùn)營(yíng)情況、上線盈利的可行性分析，新游戲版號(hào)申請(qǐng)情況及備案情況，并結(jié)合主要運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)（用戶數(shù)量、活躍用戶數(shù)、付費(fèi)用戶數(shù)量、ARPU值游戲版號(hào)收緊時(shí)間怎么看的出來(lái)呢蘋果、充值流水等）說(shuō)明預(yù)測(cè)期營(yíng)業(yè)收入的主要構(gòu)成及可實(shí)現(xiàn)性。

　　杭州雷焰目前在研游戲主要為《我的戰(zhàn)盟》（暫定名）和《艾麗絲計(jì)劃》（暫定名）?！段业膽?zhàn)盟》于2020年5月通過(guò)廣東省新聞出版局《關(guān)于擬同意國(guó)產(chǎn)移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)游戲〈我的戰(zhàn)盟〉請(qǐng)示》（粵新數(shù)審[2020]78號(hào)）的出版審核，正報(bào)請(qǐng)國(guó)家新聞出版署的*終審批，預(yù)計(jì)2020年四季度后上線。《艾麗絲計(jì)劃》目前處于基礎(chǔ)開(kāi)發(fā)階段，預(yù)計(jì)2021年三季度上線。

　　海南華多新游戲上線計(jì)劃如下：MMORPG手游項(xiàng)目1款，預(yù)計(jì)2020年四季度后上線年一季度上線運(yùn)營(yíng)。其中MMORPG手游處于內(nèi)部測(cè)試階段，目前正在完善系統(tǒng)數(shù)值設(shè)定以及性能的進(jìn)一步優(yōu)化，而SLG手游項(xiàng)目當(dāng)前正處于基礎(chǔ)開(kāi)發(fā)階段。

　　標(biāo)的公司主要采用授權(quán)運(yùn)營(yíng)方式進(jìn)行產(chǎn)品推廣，標(biāo)的公司與國(guó)內(nèi)一線手游發(fā)行商進(jìn)行運(yùn)營(yíng)合作，標(biāo)的公司負(fù)責(zé)游戲產(chǎn)品的研發(fā)，委托發(fā)行廠商進(jìn)行游戲推廣，標(biāo)的公司按照約定比例參與分成。

　　標(biāo)的公司的核心收入主要系游戲產(chǎn)品銷售帶來(lái)的流水分成收入。本次交易評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)于標(biāo)的公司的游戲收入預(yù)測(cè)主要分為三部分：已上線、在研擬上線游戲收入和持續(xù)待開(kāi)發(fā)游戲收入。其中，對(duì)于標(biāo)的公司已上線在運(yùn)營(yíng)游戲，根據(jù)各款游戲基準(zhǔn)日后4-6月真實(shí)運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)以及發(fā)展趨勢(shì)和表現(xiàn)進(jìn)行收入預(yù)測(cè)；對(duì)于擬上線游戲，由于其與已上線爆款游戲運(yùn)營(yíng)模式相同，基于其游戲類別、玩法并參考過(guò)去同市場(chǎng)數(shù)據(jù)進(jìn)行收入預(yù)測(cè)；對(duì)于待開(kāi)發(fā)游戲，參考了現(xiàn)有游戲的歷史表現(xiàn)并參照過(guò)去同類游戲市場(chǎng)數(shù)據(jù)進(jìn)行收入預(yù)測(cè)。

　　在對(duì)標(biāo)的公司未來(lái)營(yíng)業(yè)收入的具體預(yù)測(cè)過(guò)程中，主要參照了游戲產(chǎn)品月活躍用戶數(shù)、付費(fèi)率和ARPPU值等參數(shù)，具體計(jì)算方式如下：

　　根據(jù)上述預(yù)測(cè)思路及計(jì)算模型，對(duì)標(biāo)的公司2020年度4月1日至2025年度游戲項(xiàng)目主營(yíng)業(yè)務(wù)收入進(jìn)行了預(yù)測(cè)，2026年以后企業(yè)按2025年?duì)I業(yè)收入保持穩(wěn)定進(jìn)行預(yù)測(cè)。

　　2020年度4月1日至2025年，杭州雷焰主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)測(cè)詳細(xì)情況如下：

　　2020年度4月1日至2025年，海南華多的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)測(cè)詳細(xì)情況如下：

　　首先，在對(duì)標(biāo)的公司營(yíng)業(yè)收入預(yù)測(cè)的過(guò)程中，在具體參數(shù)如月活躍用戶數(shù)、付費(fèi)率、ARPPU值、付費(fèi)人數(shù)的選取上主要以標(biāo)的公司現(xiàn)已上線運(yùn)營(yíng)的游戲相關(guān)數(shù)據(jù)為依據(jù)對(duì)未來(lái)營(yíng)收情況進(jìn)行謹(jǐn)慎預(yù)測(cè)。

　　其次，標(biāo)的公司已上線游戲尚處于生命周期內(nèi)，有力地保證了標(biāo)的公司2020至2021年預(yù)測(cè)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。杭州雷焰主要收入來(lái)自于手游《百龍霸業(yè)》，該游戲于2019年底上線，月峰值流水實(shí)現(xiàn)過(guò)億，海南華多主要收入來(lái)自于手游《王者國(guó)度》，該游戲于2019年5月上線，月流水持續(xù)過(guò)億，月峰值流水高達(dá)3.5億元，根據(jù)手游產(chǎn)品18-24月生命周期的一般規(guī)律，《百龍霸業(yè)》、《王者國(guó)度》尚處于生命周期內(nèi)，對(duì)標(biāo)的公司2020及2021年度預(yù)測(cè)收入的實(shí)現(xiàn)形成了有力保障。

　　第三，標(biāo)的公司擬上線運(yùn)營(yíng)游戲?qū)崿F(xiàn)預(yù)測(cè)營(yíng)業(yè)收入的可能性較高。杭州雷焰儲(chǔ)備游戲《我的戰(zhàn)盟》與已上線的爆款游戲《百龍霸業(yè)》運(yùn)營(yíng)模式相同，海南華多在研產(chǎn)品MMORPG手游項(xiàng)目系現(xiàn)有爆款游戲《王者國(guó)度》的迭代產(chǎn)品，《王者國(guó)度》及《百龍霸業(yè)》的研發(fā)及運(yùn)營(yíng)成功經(jīng)驗(yàn)和取得的優(yōu)秀成績(jī)，對(duì)標(biāo)的公司擬上線的游戲提供借鑒，驗(yàn)證了標(biāo)的公司高效的研發(fā)能力和商業(yè)化產(chǎn)品開(kāi)發(fā)實(shí)力。

　　第四，優(yōu)秀的管理及研發(fā)團(tuán)隊(duì)系標(biāo)的公司實(shí)現(xiàn)預(yù)測(cè)營(yíng)業(yè)收入的有力支撐。標(biāo)的公司團(tuán)隊(duì)核心成員均擁有8年以上的游戲行業(yè)經(jīng)驗(yàn)，核心團(tuán)隊(duì)成員相對(duì)穩(wěn)定，研發(fā)團(tuán)隊(duì)配置均衡，涵蓋了游戲策劃、美術(shù)音樂(lè)、技術(shù)運(yùn)維、產(chǎn)品發(fā)行等專業(yè)人才，團(tuán)隊(duì)核心成員均已成功開(kāi)發(fā)月流水過(guò)億的項(xiàng)目。未來(lái)，在現(xiàn)有團(tuán)隊(duì)的帶領(lǐng)下，標(biāo)的公司將及時(shí)跟進(jìn)市場(chǎng)環(huán)境，合理規(guī)劃產(chǎn)品方向，通過(guò)持續(xù)創(chuàng)新，制作出領(lǐng)先市場(chǎng)的優(yōu)秀產(chǎn)品，確保預(yù)測(cè)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

　?。ㄋ模豆妗分攸c(diǎn)提示相關(guān)業(yè)績(jī)承諾無(wú)法實(shí)現(xiàn)及業(yè)績(jī)補(bǔ)償違約的風(fēng)險(xiǎn)，請(qǐng)補(bǔ)充披露針對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)你公司已采取和擬采取的具體措施。

　　根據(jù)交易協(xié)議，交易對(duì)方許洪健承諾海南華多2020年4-12月、2021年度和2022年度累計(jì)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)不低于9,100萬(wàn)元，楊淑婷承諾杭州雷焰2020年4-12月、2021年度和2022年度累計(jì)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)不低于10,900萬(wàn)元。

　　若海南華多、杭州雷焰在承諾期內(nèi)累積實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)數(shù)低于承諾凈利潤(rùn)數(shù)，則業(yè)績(jī)承諾期滿后，交易對(duì)方應(yīng)以現(xiàn)金方式向公司支付補(bǔ)償，補(bǔ)償金額按照如下方式計(jì)算：

　　應(yīng)補(bǔ)償金額=（利潤(rùn)承諾期間累積承諾凈利潤(rùn)數(shù)－利潤(rùn)承諾期間累積實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)數(shù)）÷利潤(rùn)承諾期間累積承諾凈利潤(rùn)數(shù)×標(biāo)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓總價(jià)款。如交易對(duì)方負(fù)有業(yè)績(jī)補(bǔ)償義務(wù)，應(yīng)在2022年度《專項(xiàng)審核報(bào)告》在指定媒體披露后的十個(gè)工作日內(nèi)將補(bǔ)償金額一次性匯入公司指定的銀行賬戶。

　　審計(jì)報(bào)告顯示，2020年1-3月海南華多實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)5,163.63萬(wàn)元，杭州雷焰實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)2,618.83萬(wàn)元。目前海南華多已上線手游《王者國(guó)度》和杭州雷焰的《百龍霸業(yè)》系標(biāo)的公司主要收入和利潤(rùn)來(lái)源，其中《王者國(guó)度》月峰值流水達(dá)3.5億元，《百龍霸業(yè)》月峰值流水也過(guò)億元，這兩款游戲仍在生命周期內(nèi)，仍將為標(biāo)的公司帶來(lái)可觀的收入，同時(shí)結(jié)合標(biāo)的公司的在研游戲項(xiàng)目來(lái)看，交易對(duì)手方實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)承諾可能性較高。

　　根據(jù)交易協(xié)議，任何一方不履行或不及時(shí)履行、不適當(dāng)履行協(xié)議項(xiàng)下其應(yīng)履行的任何義務(wù)（包括業(yè)績(jī)承諾與補(bǔ)償義務(wù)），在合同生效后，其除應(yīng)繼續(xù)履行合同外，違約方還應(yīng)向守約方足額賠償損失金額，包括但不限于直接經(jīng)濟(jì)損失及可得利益在內(nèi)的全部損失。

　　上述違約責(zé)任條款經(jīng)業(yè)績(jī)承諾方認(rèn)可并簽署，違約責(zé)任的約定有利于保障并促進(jìn)業(yè)績(jī)承諾方履行業(yè)績(jī)補(bǔ)償義務(wù)。

　　根據(jù)交易對(duì)方提供的個(gè)人征信報(bào)告及相關(guān)說(shuō)明，交易對(duì)方不存在金額較大的到期債務(wù)，且歷史上未出現(xiàn)過(guò)重大債務(wù)違約情形，現(xiàn)金流情況良好。因此，在市場(chǎng)環(huán)境沒(méi)有重大不利變化的情況下，預(yù)計(jì)交易對(duì)方具備本次業(yè)績(jī)補(bǔ)償?shù)穆募s能力。若出現(xiàn)協(xié)議約定需進(jìn)行業(yè)績(jī)補(bǔ)償?shù)那樾危敬谓灰椎慕灰讓?duì)方已出具承諾，其具備履行該等業(yè)績(jī)補(bǔ)償義務(wù)的能力和資金實(shí)力，并將積極、全面履行本次交易協(xié)議項(xiàng)下的責(zé)任和義務(wù)。對(duì)上市公司而言，如果交易對(duì)方發(fā)生違約，公司將及時(shí)通過(guò)協(xié)議約定的方式包括司法措施促使交易對(duì)方履行交易協(xié)議，確實(shí)保障上市公司及中小股東的權(quán)益。

　　五、《評(píng)估報(bào)告》顯示，海南華多無(wú)形資產(chǎn)包含網(wǎng)絡(luò)游戲《亂斗乾坤》的獨(dú)家運(yùn)營(yíng)版權(quán)，授權(quán)期限自2018年9月15日至2021年9月15日。請(qǐng)量化說(shuō)明該運(yùn)營(yíng)權(quán)到期后對(duì)標(biāo)的公司主營(yíng)業(yè)務(wù)的影響。

　　《亂斗乾坤》于2019年1月正式上線個(gè)月，已進(jìn)入產(chǎn)品的衰退期。2020年7月，該游戲產(chǎn)生充值流水約56萬(wàn)元，海南華多對(duì)應(yīng)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入9.72萬(wàn)元（未經(jīng)審計(jì)），相應(yīng)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)5.54萬(wàn)元（未經(jīng)審計(jì)）。海南華多預(yù)計(jì)到2021年6月左右，該游戲產(chǎn)品生命周期結(jié)束，對(duì)應(yīng)產(chǎn)生的流水分成金額極小，該游戲運(yùn)營(yíng)權(quán)到期對(duì)標(biāo)的公司主營(yíng)業(yè)務(wù)不產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響。

　　六、請(qǐng)說(shuō)明交易對(duì)方許洪健、楊淑婷與你公司、控股股東、持股5%以上的股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員等是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，在產(chǎn)權(quán)、業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、人員等方面是否存在其他利益關(guān)系。

　　截至本回復(fù)公告日，本次交易的交易對(duì)方許洪健、楊淑婷與上市公司、控股股東、持股5%以上的股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員等不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，在產(chǎn)權(quán)、業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、人員等方面也不存在其他利益關(guān)系。

　　七、請(qǐng)你公司參照《中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第13號(hào)：上市公司信息披露公告格式》附件第1號(hào)《上市公司收購(gòu)、出售資產(chǎn)公告格式》的要求補(bǔ)充披露如下信息：

　　海南華多于2018年4月由羅俊坤、閆琨出資設(shè)立，成立時(shí)公司注冊(cè)資本為1,000萬(wàn)元人民幣，其中羅俊坤認(rèn)繳注冊(cè)資本900萬(wàn)元，閆琨認(rèn)繳注冊(cè)資本100萬(wàn)元。

　　2018年8月7日，股東羅俊坤和閆琨將各自所持有的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給許洪健，由于本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓發(fā)生在海南華多成立后不久，且原股東均未實(shí)際繳納出資，雙方同意無(wú)償轉(zhuǎn)讓股權(quán)。本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成后，許洪健持有海南華多100%股權(quán)。

　　截至本回復(fù)出具之日，除本次與上市公司的交易涉及的資產(chǎn)評(píng)估事項(xiàng)外，標(biāo)的公司*近三年一期并未進(jìn)行過(guò)其他資產(chǎn)評(píng)估事宜。

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