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8月1日，蘋果應用商店中國區(qū)下架了超過3萬款應用，其中游戲類應用接近2.7萬款。至此，流傳已久的蘋果將下架無版號游戲一事終于落地，其執(zhí)行力度甚至超過了業(yè)內(nèi)預期。
蘋果應用商店對版號要求的提高，無疑提升了游戲行業(yè)的運營門檻，在版號審批嚴格的背景下，游戲版號成為了市場稀缺資源。證券時報記者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，目前游戲行業(yè)存在大量買賣、掛靠版號的行為。
來自多個數(shù)據(jù)平臺的信息顯示，自8月以來，蘋果應用商店中國區(qū)的應用下架數(shù)量明顯增長。如8月1日，蘋果應用商店中國區(qū)下架應用多達31388款，其中游戲類應用達26961款；8月4日再度下架了5589款游戲應用，兩天里合計下架的游戲應用超過3萬款。
此次下架的游戲應用多數(shù)為免費應用，但含有內(nèi)購項目，其中休閑益智類游戲比重*大，如8月1日下架的2.7萬款游戲中，休閑益智類游戲接近1萬款。被下架產(chǎn)品包括部分市場表現(xiàn)較好的游戲。據(jù)證券時報記者統(tǒng)計，近日下架的產(chǎn)品中，有5款游戲應用曾經(jīng)進入下載榜前100名。
在同一時期，蘋果應用商店在日本、美國、韓國等地均未發(fā)生大規(guī)模下架現(xiàn)象。記者向多名業(yè)內(nèi)人士求證得知，此次下架游戲應用與上半年蘋果發(fā)布的審核政策有關。
今年上半年，一直對游戲版號要求不嚴的蘋果對應用上傳后審核規(guī)定進行修改，要求游戲企業(yè)在今年6月30日之前，提交在中國大陸發(fā)布的付費游戲或可提供App內(nèi)購項目游戲的批準文號。
該規(guī)定發(fā)布后，業(yè)內(nèi)雖然屢傳蘋果將下架無版號游戲的消息，但大規(guī)模的下架一直沒有發(fā)生。實際上，直到此次大量游戲應用被集中下架前，仍有不少從業(yè)者認為，蘋果只會要求新上架游戲提供版號，但不會下架大量已上線的無版號游戲。
記者注意到，部分被下架產(chǎn)品直到7月底甚至8月初還發(fā)布了*新版本，而新版本上架后不久便被下架，顯然此次下架的力度和范圍都超出了游戲企業(yè)預期。
早在此次集中下架之前，國內(nèi)各大安卓應用商店已要求游戲上架前提交版號。而蘋果應用商店此次下架無版號游戲，意味著無版號游戲直接在主流應用商店上架的途徑已被封堵。
不過，這并不意味著無版號游戲?qū)氐讖膰鴥?nèi)游戲市場消失。記者了解到，目前市場上存在不少從事版號買賣業(yè)務的中介機構，許多無版號游戲，通過買版號、套用版號等方式違規(guī)上線運營。
“現(xiàn)在申請版號整個流程大概要6~8個月，時間比較長，而且不一定能申請下來。我們可以直接幫你找一個‘授權’，就是別的公司申請下來的版號，直接‘授權’給你使用?！北本┠嘲嫣栔薪闄C構業(yè)務人員小簡(化名)對記者表示。
“授權費用會根據(jù)游戲名稱決定，永久授權費用大約30萬~40萬元。賣家會給你提供軟件著作權證書、版號文件以及相關批復，如果想買短期的授權可以給你掃描件，如果是想買斷版號可以給你原件，拿著這些資料就可以正常在應用商店上架了?！毙『喗榻B。
由于游戲名稱要與軟件著作權、版號信息匹配，因此，購買版號的企業(yè)，其游戲產(chǎn)品的名稱要和所購買的版號游戲名稱一致?！叭思疑暾埾聛淼陌嫣?，你是套版號使用，肯定要頂著別人的名字用啊，不能叫自己的。”小簡表示。
市場上出售版號的游戲，名稱往往難以與買方需求完全匹配，因此買方通常只能選擇一款與自己產(chǎn)品名稱*為接近的游戲，并購買其版號，中介機構也會提供多個名稱以供挑選。
記者以尋找二次元游戲版號為名，委托中介機構尋找名稱與二次元相匹配的版號，對方隨后向記者推薦了3個正在出售版號的游戲名稱。隨后記者通過國家新聞出版署官網(wǎng)，找到了3款游戲的版號登記信息。
信息顯示，3款游戲取得版號的時間*早為2017年5月，*晚為2019年2月。其中一款游戲的運營單位為南京某文化發(fā)展有限公司，其名下?lián)碛邪嫣柕挠螒蚨噙_27款，獲得版號的時間集中在2016年12月至2017年6月。
工商信息顯示，該公司經(jīng)營范圍包括設計、制作、代理發(fā)布各類廣告，利用信息網(wǎng)絡經(jīng)營游戲產(chǎn)品，游戲軟件技術開發(fā)與技術推廣等。記者發(fā)現(xiàn)，市場上已有多款游戲與該公司所獲版號游戲名稱一致，但運營方并非該公司，疑似為套用該公司版號產(chǎn)品。
自2018年以來，國內(nèi)游戲版號審批趨嚴，每月下發(fā)版號數(shù)量有限，游戲版號違規(guī)買賣也逐漸活躍起來。在搜索引擎中輸入“版號”、“版號授權”等關鍵詞，便可找到大量從事版號買賣的中介機構。
游戲版號的買家主要是一些規(guī)模較小，資質(zhì)不齊全，難以通過正規(guī)方式獲取游戲版號的企業(yè)；而賣家大多是在幾年前游戲版號審批寬松時獲得的版號，目前沒有實際運營游戲產(chǎn)品，通過出售閑置版號牟取利益。
在我國現(xiàn)行游戲?qū)徟贫认?，買賣游戲版號并頂替名稱上架運營，繞過了監(jiān)管審核，顯然屬于違規(guī)行為。不過，在中介機構參與下，買賣雙方會通過其他方式使交易看上去合法合規(guī)。
“簽協(xié)議一定不能涉及版號買賣，一定是游戲運營協(xié)議，或者授權協(xié)議，從渠道的角度來看，是你代理了他們的游戲，合同看上去肯定要合法合規(guī)才行。另外你們在應用商店上架的時候，*好不要用你們公司作為主體，以避免風險?！蹦持薪闄C構表示。
對于是否擔心監(jiān)管部門檢查以及應用商店審核等問題，有中介機構表示，“查不過來，大家都是這樣操作的，平臺也是知道的?！?/p>
“買賣版號在業(yè)內(nèi)還是比較普遍的，因為套用版號肯定是不合法的，知道的人越少越好，所以交易肯定不是在明面上進行的，真正找中介機構交易的只是一部分。有些需要版號的人會繞過中介機構，直接在每個月公布的版號名單中聯(lián)系獲得版號的企業(yè)，達成交易?！庇卸嗄暧螒虬嫣柹暾埥?jīng)驗的孫諾(化名)告訴記者。
孫諾介紹，目前市場上很多出售的版號是2018年以前獲批的，這些版號大多數(shù)都曾經(jīng)被短期出售、使用過，在應用商店、互聯(lián)網(wǎng)上都留下過記錄?！澳菚r候獲批的版號是很多，但是買賣的也很多?！?/p>
對于違規(guī)買賣版號的監(jiān)管問題，孫諾介紹，目前查處套版號行為主要靠監(jiān)管部門抽查，還有舉報?！懊靠钣螒蚨加懈偲?，如果對方知道競品是套用的版號，肯定就會舉報?！?/p>
監(jiān)管層面，在今年舉行的ChinaJoy期間，中宣部出版局副局長馮士新表示，今年上半年發(fā)現(xiàn)了近百款存在違規(guī)行為的游戲，涉及套取版號、扒皮套皮、非法運營等問題，目前，國家層面的事中事后監(jiān)管系統(tǒng)已基本建成，下半年將進一步加強市場監(jiān)管。
7月1日開始，廣電總局關于移動游戲出版管理的規(guī)定就要正式實施了。版號拿不下來，游戲就不能上線;游戲內(nèi)容審查通不過，版號就拿不下來……
對于游戲開發(fā)商，尤其是中小型CP來說，這審批的一個多月無異于眼看著人民幣嘩嘩淌走。
大致流程就是游戲公司把錢交給那些有審核資質(zhì)的出版社，由出版社出面去上報省級出版行政主管部門，*后到廣電處送審，價位在1-2w之間。
代辦版號和游戲代打還是不一樣的，相當于代辦者只是幫著解鎖副本、挑選合適的裝備、備足藥品……真正能不能打得過去還是要看戰(zhàn)斗力。也就是說，如果游戲本身有問題，那就還得修改，不會徇私降低審批力度。
貴會《上海姚記科技股份有限公司公開發(fā)行可轉債申請文件反饋意見》（《中國證監(jiān)會行政許可項目審查一次反饋意見通知書（220598號）》）已收悉，對其中提出的問題，上海姚記科技股份有限公司（以下簡稱“公司”、“發(fā)行人”或“姚記科技”）會同中信建投證券股份有限公司（以下簡稱“保薦機構”）和其他中介機構對反饋意見逐項核查落實，現(xiàn)對貴會反饋問題回復如下，敬請審閱。
如無特別說明，本回復中所用的名詞釋義與《上海姚記科技股份有限公司公開發(fā)行可轉換公司債券募集說明書》中的相同。
本回復中部分合計數(shù)與各加數(shù)直接相加之和在尾數(shù)上有差異，這些差異是四舍五入造成。
申請人本次公開發(fā)行可轉債擬募集資金5.83億元，用于年產(chǎn)6億副撲克牌生產(chǎn)基地建設項目。
請申請人補充說明并披露：（1）本次募投項目具體投資數(shù)額安排明細，投資數(shù)額的測算依據(jù)和測算過程，各項投資構成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入；（2）本次募投項目目前進展情況、預計進度安排及資金的預計使用進度，是否存在置換董事會前投入的情形；（3）本次募投項目新增產(chǎn)能規(guī)模合理性及新增產(chǎn)能消化措施；（4）本次募投項目預計效益情況，效益測算依據(jù)、測算過程，效益測算是否謹慎。
一、本次募投項目具體投資數(shù)額安排明細，投資數(shù)額的測算依據(jù)和測算過程，各項投資構成是否屬于資本性支出，是否使用募集資金投入
本次公開發(fā)行可轉換公司債券的募集資金總額不超過58,312.73 萬元，扣除發(fā)行費用后，募集資金將投資于年產(chǎn)6億副撲克牌生產(chǎn)基地建設項目。項目投資總額58,312.73 萬元，擬使用募集資金投入58,312.73 萬元。
發(fā)行人已經(jīng)在募集說明書“第八章 本次募集資金運用”之“三、本次募集資金投資項目具體情況”之“（二）投資估算和財務評價”之“1、投資估算”補充披露如下：
序號 類型 主要投資明細 建筑面積（平方米） 單位造價（元/平米） 投資金額（萬元）
項目場地建設及裝修費用的單位造價系以市場價格及對部分供應商初步詢價后合理測算確定。
項目所需設備通過設備選型和論證后合理配置，各項設備金額通過對部分供應商初步詢價后合理測算確定。
二、本次募投項目目前進展情況、預計進度安排及資金的預計使用進度，是否存在置換董事會前投入的情形
發(fā)行人已經(jīng)在募集說明書“第八章 本次募集資金運用”之“三、本次募集資金投資項目具體情況”之“（四）項目建設周期”補充披露如下：
截至本募集說明書簽署日，本次募投項目尚處于前期籌備階段，發(fā)行人已落實本次項目的備案和環(huán)評工作，本次募投項目尚未開始建設。
資金投入 其中募集資金投入 資金投入 其中募集資金投入 資金投入 其中募集資金投入
本次募投項目涉及的投資安排明細截至董事會召開日尚無資金投入，不存在置換董事會前投入的情形。
發(fā)行人已經(jīng)在募集說明書“第八章 本次募集資金運用”之“二、本次募集資金投資項目的必要性和可行性”之“（三）新增產(chǎn)能規(guī)模合理性及新增產(chǎn)能消化措施”補充披露如下：
撲克牌是文教體育用品行業(yè)*常見的快速消費品之一，是人們?nèi)粘蕵飞钪?基本的文化、娛樂工具。我國是全球*大的撲克牌消費市場，據(jù)智研咨詢數(shù)據(jù)顯示，2019年我國撲克牌消費近40.4億副。此外，我國作為制造業(yè)大國，每年出口的撲克牌數(shù)量處于持續(xù)增長態(tài)勢，據(jù)中國海關數(shù)據(jù)顯示，2020年我國撲克牌出口數(shù)量達9.45億副，同比增長9.8%，撲克牌出口需求的進一步擴大也將為撲克牌市場帶來新的增長點。
近年來，國內(nèi)撲克牌市場需求量相對穩(wěn)定，年消費量基本保持在40億副左右，但由于環(huán)保政策及新冠疫情因素的影響，中小規(guī)模撲克牌企業(yè)正逐漸退出市場。同時，隨著國民對于高品質(zhì)生活的追求與可支配收入的增長，使其對產(chǎn)品品質(zhì)要求進一步提高，撲克牌作為低值易耗品，價格敏感度相對較低，品牌知名度高、產(chǎn)品品質(zhì)好的撲克牌更易得到消費者青睞。因此，預計未來國內(nèi)撲克牌產(chǎn)業(yè)的市場集中度將進一步提高。
公司現(xiàn)有產(chǎn)能已處于超負荷生產(chǎn)狀態(tài)。公司雖通過合理的訂單規(guī)劃、加班加點等方式保證了產(chǎn)品的交付與質(zhì)量，但目前受制于現(xiàn)有生產(chǎn)作業(yè)面積、員工數(shù)量及生產(chǎn)設備數(shù)量等有限因素，生產(chǎn)能力僅能勉強滿足公司現(xiàn)有業(yè)務需求，按照當前公司撲克牌業(yè)務的發(fā)展趨勢，產(chǎn)能即將無法滿足業(yè)務實際需求。因此，公司亟需進行新生產(chǎn)基地的建設，用以實現(xiàn)公司未來發(fā)展規(guī)劃、提高自身盈利能力與生產(chǎn)穩(wěn)定能力，為公司未來發(fā)展奠定良好的基礎。
報告期內(nèi)，公司撲克牌產(chǎn)能逐步提高，產(chǎn)能利用率較為飽和，產(chǎn)品銷路順暢， 報告期內(nèi)產(chǎn)能利用率與產(chǎn)銷率的具體情況如下：
注：公司撲克牌業(yè)務產(chǎn)能計量口徑：公司達到可使用狀態(tài)的產(chǎn)線小時，可達到的產(chǎn)量。
本項目擬在安徽省滁州市全椒縣進行新生產(chǎn)基地的建設，進而擴大撲克牌產(chǎn)品的生產(chǎn)規(guī)模、優(yōu)化現(xiàn)有生產(chǎn)布局。同時，本項目將進一步提高公司產(chǎn)線智能化水平、有效提升生產(chǎn)效率，從而提高生產(chǎn)水平與供貨能力以滿足撲克牌業(yè)務需求，進一步提高公司綜合競爭實力，鞏固及提升公司的市場地位，也為公司未來加大國際市場拓展力度奠定堅實的基礎。
報告期內(nèi)，公司撲克牌產(chǎn)量分別為7.01億副、8.36億副和9.74億副，撲克牌銷量分別為 7.21億副、8.06億副和 9.49億副，撲克牌業(yè)務收入分別為68,010.01萬元、75,843.17萬元和93,431.22萬元，生產(chǎn)銷售規(guī)模不斷擴大。公司憑借良好的生產(chǎn)技術、營銷渠道、研發(fā)能力、生產(chǎn)效率以及內(nèi)部管理制度，一直保持市場的龍頭地位，且逐漸擴大市場份額，為募投項目產(chǎn)能消化提供了堅實的保障。
公司自成立以來一直注重加強品牌建設，“姚記”品牌是撲克牌行業(yè)首批知名品牌，并先后榮獲“中國馳名商標”、“上海名牌產(chǎn)品”、“中國輕工業(yè)質(zhì)量信得過產(chǎn)品”、“中國輕工業(yè)聯(lián)合會科學技術進步獎”、“全國輕工業(yè)質(zhì)量效益先進企業(yè)”、“上海市區(qū)級技術中心”等榮譽稱號。公司旗下品牌“姚記”、“萬盛達”均位列于中國文教體育用品協(xié)會向社會公布的六大“中國撲克牌行業(yè)知名品牌”之一。同時公司品牌“萬盛達”也遠銷越南、美國等海外國家。經(jīng)過多年努力，公司已經(jīng)在海內(nèi)外積累了大量的客戶群體。公司未來將繼續(xù)以全方位、立體式品牌營銷為核心，進一步提升品牌綜合競爭力。
公司主要采用經(jīng)銷商分銷模式，與其合作開發(fā)區(qū)域市場，已建立銷售網(wǎng)絡的區(qū)域經(jīng)銷商普遍合作時間超過10年以上。公司以高質(zhì)量產(chǎn)品和良好的品牌形象為依托，建立了全國性的銷售網(wǎng)絡。同時，公司結合移動游戲業(yè)務的互聯(lián)網(wǎng)優(yōu)勢和撲克牌業(yè)務的渠道優(yōu)勢形成了線上與線下用戶相互導向的良性互動，充分發(fā)揮了線上線下業(yè)務協(xié)同效應，進一步拓寬了雙方業(yè)務上的銷售渠道與品牌推廣，為項目后續(xù)的產(chǎn)能消化提供了有力的支撐。
綜上，隨著撲克牌行業(yè)集中度提高，及公司進一步發(fā)掘國內(nèi)外市場，公司現(xiàn)有產(chǎn)能難以滿足未來訂單需求，本次募投項目新增產(chǎn)能規(guī)模合理性，預計新增產(chǎn)能消化措施具有足夠的市場消化能力。
發(fā)行人已經(jīng)在募集說明書“第八章 本次募集資金運用”之“三、本次募集資金投資項目具體情況”之“（二）投資估算和財務評價”之“2、財務評價”補充披露如下：
根據(jù)項目有關的可行性研究報告，項目內(nèi)部收益率為11.33%（所得稅后），預計投資回收期（所得稅后）為8.42年（含建設期3年），本次募投項目投產(chǎn)后年均銷售收入50,840.00萬元，年均凈利潤4,907.35萬元。項目經(jīng)濟效益前景良好。
本項目計算運營期10年，其中建設期3年，從T2年開始逐步投產(chǎn)，T4年達產(chǎn)。
億副撲克牌。在營業(yè)收入的測算中，銷售的預測主要依據(jù)募投項目的產(chǎn)能規(guī)劃以及生產(chǎn)負荷情況進行確定。營業(yè)收入的測算明細如下：
本項目營業(yè)成本主要包含原材料、直接人工、制造費用和折舊攤銷，其中原材料、直接人工和制造費用占營業(yè)收入的比例依據(jù)公司相應的成本在公司撲克牌業(yè)務層面營業(yè)收入的平均占比測算；折舊攤銷根據(jù)本次募投項目固定資產(chǎn)原值及公司折舊政策測算。營業(yè)成本的測算明細如下：
銷售費用主要包括項目產(chǎn)品廣告費用、渠道建立費用等。銷售費用根據(jù)公司撲克牌業(yè)務銷售費用（扣除折舊攤銷費用）占撲克牌業(yè)務營業(yè)收入的平均比例進行測算。
管理費用包括辦公差旅費、水電費、管理人員薪酬等。管理費用根據(jù)公司撲克牌業(yè)務管理費用（扣除折舊攤銷、中介咨詢、股份支付及物業(yè)租金費用）占撲克牌業(yè)務營業(yè)收入的平均比例進行測算。
研發(fā)費用包括研發(fā)人員工資、無形資產(chǎn)攤銷、產(chǎn)品設計費用等。研發(fā)費用根據(jù)公司撲克牌業(yè)務研發(fā)費用（扣除折舊攤銷費用）占撲克牌業(yè)務營業(yè)收入的平均比例進行測算。
報告期內(nèi)，公司撲克牌產(chǎn)品單價分別為0.94元/副、0.94元/副和0.98元/副，本次募投項目產(chǎn)品單價為 0.93元/副，略低于報告期內(nèi)撲克牌產(chǎn)品單價，單價測算假設較為謹慎。
報告期內(nèi)，公司撲克牌產(chǎn)品毛利率分別為23.43%、24.97%和22.67%，本次募投項目產(chǎn)品達產(chǎn)年毛利率為 22.06%，略低于報告期內(nèi)撲克牌產(chǎn)品毛利率，毛利率測算較為謹慎。
綜上，公司本次募投效益測算采用的單價假設和毛利率測算結果公司現(xiàn)有業(yè)務不存在重大差異，效益測算較為謹慎。
1、訪談發(fā)行人管理人員、業(yè)務部門、財務部門相關人員，了解本次募投項目的基本情況、建設內(nèi)容、盈利模式及公司相關市場、技術、人員儲備情況；
2、查閱募投項目前期報批手續(xù)文件，結合可行性報告深入了解本次募投項目的具體建設內(nèi)容，并結合財務資料核查是否存在董事會前投入；
3、查閱本次募投項目可行性分析報告和測算底稿，并對本次募投項目相關測算依據(jù)及測算過程進行了復核；
1、本次募投項目具體投資構成及其測算過程具有合理性，募集資金投向均為資本性支出；
4、本次募投項目效益測算的過程及結果具有謹慎性和合理性，與公司現(xiàn)有業(yè)務相關指標相比不存在重大差異。
申請人其他非流動金融資產(chǎn)余額較高。請申請人補充說明報告期至今，公司實施或擬實施的財務性投資及類金融業(yè)務的具體情況，并結合公司主營業(yè)務，說明公司*近一期末是否持有金額較大、期限較長的財務性投資（包括類金融業(yè)務）情形，同時對比目前財務性投資總額與本次募集資金規(guī)模和公司凈資產(chǎn)水平說明本次募集資金量的必要性。
一、報告期至今，公司實施或擬實施的財務性投資及類金融業(yè)務的具體情況，并結合公司主營業(yè)務，說明公司*近一期末是否持有金額較大、期限較長的財務性投資（包括類金融業(yè)務）情形
根據(jù)《再融資業(yè)務若干問題解答（2020年6月修訂）》，財務性投資的類型包括不限于：類金融；投資產(chǎn)業(yè)基金、并購基金；拆借資金；委托貸款；以超過集團持股比例向集團財務公司出資或增資；購買收益波動大且風險較高的金融產(chǎn)品；非金融企業(yè)投資金融業(yè)務等。
圍繞產(chǎn)業(yè)鏈上下游以獲取技術、原料或渠道為目的的產(chǎn)業(yè)投資，以收購或整合為目的的并購投資，以拓展客戶、渠道為目的的委托貸款，如符合公司主營業(yè)務及戰(zhàn)略發(fā)展方向，不界定為財務性投資。
金額較大指的是，公司已持有和擬持有的財務性投資金額超過公司合并報表歸屬于母公司凈資產(chǎn)的30%（不包括對類金融業(yè)務的投資金額）。期限較長指的是，投資期限或預計投資期限超過一年，以及雖未超過一年但長期滾存。
根據(jù)《再融資業(yè)務若干問題解答（2020年6月修訂）》，除人民銀行、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會批準從事金融業(yè)務的持牌機構為金融機構外，其他從事金融活動的機構均為類金融機構。類金融業(yè)務包括但不限于：融資租賃、商業(yè)保理和小貸業(yè)務等。
報告期至今，公司投資產(chǎn)業(yè)基金、并購基金及其他合并報表范圍外的股權投資情況如下：
核算科目 投資標的 主營業(yè)務 投資時間 投資金額/擬投資金額（萬元） 是否財務性投資
其他非流動金融資產(chǎn) 構美（浙江）信息科技有限公司 直播代運營 2020年6月 600.00 否
侵塵（上海）信息科技有限公司 品牌廣告服務和店鋪代運營服務 2021年5月 576.00 否
深圳市陌問科技有限公司 公共交通智能出行工具的研發(fā)和應用 2021年7月 0.00 是
長期股權投資 上海摩巴網(wǎng)絡科技有限公司 手機游戲開發(fā) 2019年1-10月、2020年4月 918.75 否
上海新天民信息科技有限公司 大數(shù)據(jù)加密和分析 2019年12月 460.00 否
上海紐澤文化傳媒有限公司 短劇拍攝，目前無實際經(jīng)營 2020年11月 190.00 否
上海奇荔網(wǎng)絡科技有限公司 明星商務 2020年7月、9月 200.00 否
長沙蒜核網(wǎng)絡科技有限公司 短視頻制作 2020年9月、2021年6月 54.22 否
上海商策信息科技有限公司 品牌代運營 2021年4-8月 1,160.00 否
上海艾班羅斯網(wǎng)絡科技有限公司 游戲研發(fā) 2022年1月 100.00 否
- 上海璐到粗企業(yè)咨詢管理有限公司注 卡牌發(fā)行、卡牌交易平臺 擬投資 10,791.67 否
注：2022年1月，公司與王超奇、朱軼來、上海璐到粗企業(yè)咨詢管理有限公司簽訂《關于上海璐到粗企業(yè)咨詢管理有限公司之投資協(xié)議》，約定以2,500萬人民幣受讓王超奇、朱軼來合計持有的上海璐到粗企業(yè)咨詢管理有限公司12.5%股權，并向上海璐到粗企業(yè)咨詢管理有限公司增資8,291.67萬元。截至本回復出具日公司尚未支付上述股權轉讓款和增資款。
公司通過并購逐步形成以撲克牌、移動游戲、互聯(lián)網(wǎng)營銷三大板塊并舉的業(yè)務模式，除對深圳市陌問科技有限公司的投資外，上述投資均為公司圍繞主業(yè)其他細分市場的產(chǎn)業(yè)投資，具有戰(zhàn)略意義，并非財務性投資。
公司對深圳市陌問科技有限公司的投資為財務性投資。2014年6月，公司作為有限合伙人，與上海清科創(chuàng)業(yè)投資管理有限公司共同投資設立上海姚記清科股權投資合伙企業(yè)（有限合伙），并于2015年1月投資深圳市陌問科技有限公司，占股5%。深圳市陌問科技有限公司主要從事深圳市公交車實時數(shù)據(jù)系統(tǒng)的研發(fā)和應用。該等業(yè)務目前主要由政府運營，其經(jīng)營狀況不及預期，處于虧損狀態(tài)。2021年7月，發(fā)行人子公司上海姚記股權投資管理有限公司以名義對價1元從上海姚記清科股權投資合伙企業(yè)（有限合伙）處收購該股權投資。
2、拆借資金、委托貸款、以超過集團持股比例向集團財務公司出資或增資、非金融企業(yè)投資金融業(yè)務、購買收益波動大且風險較高的金融產(chǎn)品
報告期內(nèi)，公司不存在拆借資金、委托貸款、以超過集團持股比例向集團財務公司出資或增資、非金融企業(yè)投資金融業(yè)務、購買收益波動大且風險較高的金融產(chǎn)品的情形。
?。ㄈ┙Y合公司主營業(yè)務，說明公司*近一期末是否持有金額較大、期限較長的財務性投資（包括類金融業(yè)務）情形
報告期內(nèi)，公司主要從事各類撲克牌的設計、生產(chǎn)、銷售業(yè)務和移動游戲的研發(fā)、發(fā)行、運營業(yè)務，以及互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)新營銷業(yè)務，屬文教體育用品行業(yè)、手機游戲行業(yè)和互聯(lián)網(wǎng)廣告行業(yè)。報告期內(nèi)，公司基于撲克牌傳統(tǒng)主業(yè)與“大娛樂”戰(zhàn)略的聯(lián)動性，不斷拓展互聯(lián)網(wǎng)領域業(yè)務。
其他非流動金融資產(chǎn) 構美（浙江）信息科技有限公司 直播代運營 否 600.00
侵塵（上海）信息科技有限公司 品牌廣告服務和店鋪代運營服務 否 576.00
上海細胞治療集團有限公司 細胞治療技術的研發(fā)和應用 是 64,948.24
長期股權投資 中德索羅門自行車（北京）有限公司注 自行車生產(chǎn)制造 是 -
上海姚記悠彩網(wǎng)絡科技有限公司 彩票信息網(wǎng)站的開發(fā)和運營，目前未實際運營 否 845.64
注：由于公司與中德索羅門自行車（北京）有限公司實控人存在訴訟，公司認為該筆投資已失去回收價值，已于2019年對其全額計提資產(chǎn)減值損失。
截至2022年3月31日，公司持有的財務性投資占歸母凈資產(chǎn)比重為25.47%，未超過30%，公司不存在*近一期末持有金額較大、期限較長的財務性投資（包括類金融業(yè)務）情形。
二、對比目前財務性投資總額與本次募集資金規(guī)模和公司凈資產(chǎn)水平說明本次募集資金量的必要性
截至2022年3月31日，公司財務性投資總額為64,948.24萬元，主要系對上海細胞治療集團有限公司的投資64,948.24萬元。公司分別于2014年6月、2016年9月、2017年12月向其增資13,000萬元、2,500萬元、2,000萬元，合計投資金額17,500萬元。2021年4月，公司出讓細胞公司2%股權。細胞公司系發(fā)行人于2014年計劃跨界投資，實現(xiàn)自傳統(tǒng)制造業(yè)向先進現(xiàn)代醫(yī)療產(chǎn)業(yè)跨界經(jīng)營的戰(zhàn)略性投資，當時并非基于財務性投資目的。2020年，基于公司已明確向互聯(lián)網(wǎng)游戲行業(yè)轉型，為聚焦主業(yè)，公司決定放棄于細胞公司占有的董事席位，由此公司失去對細胞公司的重大影響，將其從長期股權投資轉為其他非流動金融資產(chǎn)核算，并采用公允價值計量。公司財務性投資總額較高主要系細胞公司公允價值變動增值較多所致。截至2022年3月31日，公司財務性投資總額占歸母凈資產(chǎn)的比重為25.47%，公司不存在*近一期末持有金額較大、期限較長的財務性投資（包括類金融業(yè)務）情形。
本次可轉債擬募集資金總額不超過 58,312.73 萬元，募集資金總額占截至2022年3月31日歸母凈資產(chǎn)的比重為22.87%。本次募集資金扣除發(fā)行費用后將全部用于年產(chǎn)6億副撲克牌生產(chǎn)基地建設項目。公司本次募投項目有助于公司進一步擴大自身在撲克牌業(yè)務的市場份額，解決公司產(chǎn)能瓶頸，支撐公司未來業(yè)務發(fā)展。本次募集資金總額不超過募集資金投資項目資金需求量，融資規(guī)模合理，具有必要性和合理性。
1、查閱發(fā)行人報告期內(nèi)的審計報告、財務報告及交易性金融資產(chǎn)、其他流動資產(chǎn)、其他應收款、長期股權投資、其他非流動金融資產(chǎn)等科目的明細；
4、與公司管理層、財務部門相關人員就公司財務性投資情況及計劃、本次融資的背景和目的進行了訪談；
公司不存在*近一期末持有金額較大、期限較長的財務性投資（包括類金融業(yè)務）情形，本次募集資金總額不超過募集資金投資項目資金需求量，融資規(guī)模合理，具有必要性和合理性。
請申請人補充說明：（1）報告期各期末存貨余額較高的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司情況相一致，是否存在庫存積壓情況；（2）結合庫齡、期后銷售及同行業(yè)可比公司情況說明存貨跌價準備計提是否充分。
一、報告期各期末存貨余額較高的原因及合理性，是否與同行業(yè)可比公司情況相一致，是否存在庫存積壓情況
公司存貨主要是撲克牌業(yè)務的庫存商品及原材料，主要系公司撲克牌業(yè)務銷售較為穩(wěn)定，且多數(shù)產(chǎn)品標準化程度較高，因而備有適當?shù)纳a(chǎn)原料和成品庫存。
公司存貨余額包括原材料、在產(chǎn)品、庫存商品及周轉材料。報告期各期末，公司存貨構成如下：
公司報告期各期末的存貨主要由原材料和庫存商品構成。公司存貨主要由撲克牌業(yè)務產(chǎn)生。報告期內(nèi)，公司撲克牌產(chǎn)量分別為7.01億副、8.36億副和9.74億副，撲克牌銷量分別為7.21億副、8.06億副和9.49億副，撲克牌業(yè)務收入分別為68,010.01萬元、75,843.17萬元和93,431.22萬元，公司撲克牌業(yè)務生產(chǎn)銷售規(guī)模不斷擴大。公司撲克牌業(yè)務原材料和庫存商品的標準化程度較高，隨著撲克牌業(yè)務生產(chǎn)銷售規(guī)模的擴大，公司相應增加了原材料和庫存商品備貨，因此報告期內(nèi)存貨余額有所增加。
如上表所示，報告期各期末同行業(yè)可比公司期末存貨賬面價值總體亦呈上升趨勢，公司與同行業(yè)可比公司情況基本一致。
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注：移動游戲業(yè)務、互聯(lián)網(wǎng)營銷業(yè)務可比公司基本無存貨，不涉及存貨周轉率指標，公司存貨亦主要以撲克牌業(yè)務為主，計算姚記科技的存貨周轉率時，使用撲克牌業(yè)務的營業(yè)成本除以存貨賬面價值的平均值。
報告期內(nèi)，公司存貨周轉率低于可比公司平均值，主要由于可比公司的產(chǎn)品具有一定的定制化特點，多采取以銷定產(chǎn)的模式，而發(fā)行人的撲克牌產(chǎn)品相對標準化，需求確定性高，主要根據(jù)銷售預測進行備貨生產(chǎn)，因此存貨相對較多，存貨周轉率相對較低。
公司存貨庫齡較短，庫存商品期后銷售結轉情況良好，不存在庫存積壓情況。公司存貨庫齡結構及期后銷售具體情況詳見本題之“二、結合庫齡、期后銷售及同行業(yè)可比公司情況說明存貨跌價準備計提是否充分”相關內(nèi)容。
報告期各期末，公司存貨的余額主要為1年以內(nèi)，占比分別為97.91%、97.65%及98.71%。報告期各期末存貨主要系根據(jù)銷售預測而備貨的原材料和庫存商品。公司存貨庫齡情況與經(jīng)營情況相符。
公司報告期內(nèi)庫存商品的期后銷售情況良好，各期末庫存商品截至次年3月末的期后銷售比例均達到80%以上，截至次年年末的期后銷售比例均達到98%以上，顯示出良好的期后銷售情況，不存在庫存積壓的情況。
公司于報告期末對存貨進行減值測試，將單個存貨成本與可變現(xiàn)凈值進行比較，存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額計提存貨跌價準備，計入當期損益。
根據(jù)公開披露信息，同行業(yè)上市公司存貨跌價準備的計提方法與公司基本保持一致，即按單個存貨項目為基礎、存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量存貨跌價準備。報告期內(nèi)，同行業(yè)上市公司存貨跌價準備計提比例情況如下：
公司存貨跌價準備計提比例低于可比公司，主要是由于可比公司的產(chǎn)品具有一定的定制化特點，多采取以銷定產(chǎn)的模式，而發(fā)行人的撲克牌產(chǎn)品相對標準化，導致原材料和庫存商品的標準化程度均較高，因此跌價準備實際計提比例較低。
4、查閱同行業(yè)可比上市公司存貨跌價準備計提政策，分析公司存貨減值準備計提的合理性、充分性。
1、公司存貨余額較高符合公司業(yè)務模式，報告期內(nèi)存貨變動情況與同行業(yè)公司不存在重大差異，不存在庫存積壓的情況。
2、公司存貨庫齡大多在1年以內(nèi)，期后銷售情況良好，庫齡結構合理，報告期各期末已計提了充分合理的減值準備。
申請人報告期各期末應收賬款余額較高，且*近一年一期末應收賬款余額大幅增加。
請申請人補充說明：（1）報告期各期末應收賬款余額較高、*近一年一期末應收賬款余額大幅增加的原因及合理性，信用政策與同行業(yè)是否存在較大差異，是否存在放寬信用政策情形；（2）結合賬齡、期后回款及壞賬核銷情況、同行業(yè)可比公司情況等說明應收賬款壞賬準備計提是否充分。
一、報告期各期末應收賬款余額較高、*近一年一期末應收賬款余額大幅增加的原因及合理性，信用政策與同行業(yè)是否存在較大差異，是否存在放寬信用政策情形；
?。ㄒ唬﹫蟾嫫诟髌谀召~款余額較高、*近一年一期末應收賬款余額大幅增加的原因及合理性
報告期各期末，公司應收賬款余額較高主要系公司通過并購逐步形成以撲克牌、移動游戲、互聯(lián)網(wǎng)營銷三大板塊并舉的業(yè)務模式，其中，移動游戲和互聯(lián)網(wǎng)營銷業(yè)務收入規(guī)模較大，因此形成較大金額應收賬款。
報告期內(nèi)，公司應收賬款增長主要系報告期內(nèi)公司業(yè)務規(guī)模增長所致，不存在放寬信用政策刺激銷售的情形。2020年末、2021年末，公司應收賬款增加主要來源于游戲業(yè)務和互聯(lián)網(wǎng)營銷業(yè)務增長。同時，報告期各期（末），移動游戲和互聯(lián)網(wǎng)營銷業(yè)務應收賬款余額同比增長率均低于其收入增長率，顯示出良好的客戶信用管理效果。
報告期內(nèi)，公司綜合考慮客戶聲譽、歷史合作情況、交易規(guī)模、行業(yè)慣例等因素制定客戶信用政策。
就撲克牌業(yè)務而言，公司對于多數(shù)客戶采用的信用政策，未授予信用期或信用額度；對于合作時間長、交易規(guī)模大、資質(zhì)較佳的客戶授予100-600萬元不等的年度信用額度，客戶可在該額度下進行賒購。就移動游戲業(yè)務、互聯(lián)網(wǎng)營銷業(yè)務而言，公司按照行業(yè)通行慣例，分別給予客戶10天-2個月、1-3個月信用期。
報告期內(nèi)，公司上述信用政策較為穩(wěn)定，且與同行業(yè)上市公司不存在較大差異，不存在放寬信用政策情形，具體情況如下：
二、結合賬齡、期后回款及壞賬核銷情況、同行業(yè)可比公司情況等說明應收賬款壞賬準備計提是否充分
報告期各期末，公司應收賬款賬齡在1年以內(nèi)的占比95%以上，賬齡結構合理，壞賬風險較小。具體情況如下：
2019年末和2020年末，公司應收賬款于次年回款95%以上，2021年末應收賬款于期后3個月內(nèi)回款比例80%左右，總體回款情況良好，具體情況如下：
2020年，公司核銷應收賬款及對應的壞賬準備119.14萬元，占當年末應收賬款余額0.45%，系發(fā)行人子公司蘆鳴科技預計無法收回的對北京比特漫步科技有限公司的應收投放和運營服務費。
公司按照組合計提應收賬款壞賬準備的具體比例與同行業(yè)上市公司相比基本處于合理區(qū)間，具體情況如下：
注3：藍色光標廣告類客戶應收賬款賬期在半年以內(nèi)的，計提0.03%壞賬準備；賬期在0.5-1年的，計提1.00%壞賬準備。
綜上，公司應收賬款賬齡總體較短，期后回款良好，報告期內(nèi)及時核銷預計無法收回的應收賬款，應收賬款壞賬準備計提政策和實際計提比例與同行業(yè)可比公司不存在明顯差異。公司應收賬款壞賬準備計提充分。
1、查閱公司賬務記錄，訪談公司管理層，了解公司報告期各期末應收賬款賬齡、余額變動原因、壞賬核銷背景；
2、查閱客戶合同及回款記錄，訪談公司管理層，查閱同行業(yè)上市公司應收賬款了解報告期內(nèi)公司信用政策變動情況；
3、查閱各行業(yè)上市公司公告，了解其信用政策、應收賬款壞賬準備計提政策及實際計提比例。
公司信用政策與同行業(yè)相比不存在較大差異，報告期內(nèi)不存在放寬信用政策的情形；公司應收賬款壞賬準備計提充分。
請申請人補充說明：（1）*近一年一期末預付賬款余額較高且逐年大幅增長的原因及合理性，是否與申請人業(yè)務規(guī)模相匹配；（2）結合預付對象、是否為關聯(lián)方或潛在關聯(lián)方、預付內(nèi)容、是否符合行業(yè)慣例等補充說明上述情形是否構成資金占用。
一、*近一年一期末預付賬款余額較高且逐年大幅增長的原因及合理性，是否與申請人業(yè)務規(guī)模相匹配
2021年末，公司預付賬款賬面價值6,299.03萬元，同比提高66.27%，主要系互聯(lián)網(wǎng)營銷業(yè)務增長較快所致。公司開展互聯(lián)網(wǎng)營銷業(yè)務，根據(jù)與流量平臺合作的具體約定，公司需向部分平臺預付流量采買充值款，繼而根據(jù)廣告實際投放情況按月結算，因而產(chǎn)生一定的預付賬款。公司自2020年7月收購蘆鳴科技以來，互聯(lián)網(wǎng)營銷業(yè)務保持較快增長，從而導致預付賬款相應增加，具備合理性。
2020年和2021年，公司各業(yè)務板塊主營業(yè)務收入和預付賬款賬面價值情況如下：
二、結合預付對象、是否為關聯(lián)方或潛在關聯(lián)方、預付內(nèi)容、是否符合行業(yè)慣例等補充說明上述情形是否構成資金占用
撲克牌 原材料采購款、工程設備款等 紙張、能源供應商等，如晨鳴紙業(yè)、國家電網(wǎng)等 2021年，綺繪文化向發(fā)行人提供視頻制作等服務，發(fā)行人因此向其預付款項，2021年末余額15.78萬元。除此之外，報告期各期末，公司預付對象均非關聯(lián)方。
移動游戲 推廣服務費、云服務費等 游戲推廣商、服務器供應商，如阿里云計算有限公司等
公司各類業(yè)務預付款項系按照行業(yè)采購慣例與供應商具體協(xié)商付款條款所形成。同行業(yè)上市公司亦在日常經(jīng)營中形成一定的預付款項，具體如下：
綜上，公司預付賬款主要系各板塊業(yè)務日常經(jīng)營產(chǎn)生，符合行業(yè)管理，公司預付對象中除綺繪文化外均非公司關聯(lián)方，公司預付款項不構成資金占用。
1、公司*近一年末預付賬款金額較高且同比增幅較大系由于2021年公司互聯(lián)網(wǎng)營銷業(yè)務增長較快所致，具備合理性；
2、公司預付賬款主要系各板塊業(yè)務日常經(jīng)營產(chǎn)生，符合行業(yè)管理，公司預付對象中除綺繪文化外均非公司關聯(lián)方，公司預付款項不構成資金占用。
請申請人結合商譽的形成原因、*近一期末的明細情況，并對照《會計監(jiān)管風險提示第8號-商譽減值》進行充分說明和披露。
公司商譽均為非同一控制下企業(yè)合并形成，且均與主營業(yè)務直接相關。公司根據(jù)《企業(yè)會計準則第 20 號——企業(yè)合并》的規(guī)定，在非同一控制下的企業(yè)合并中，將購買方對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額確認為商譽。
2016年3月，發(fā)行人與浙江萬盛達實業(yè)、盛震簽署了《發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)協(xié)議》、《上海姚記撲克股份有限公司與浙江萬盛達實業(yè)有限公司之發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)之盈利補償協(xié)議》及《增資協(xié)議》，發(fā)行人通過
向萬盛達實業(yè)有限公司發(fā)行10,602,910股股份和支付現(xiàn)金10,200萬元取得萬盛
達撲克85%的股權，交易對價合計25,500萬元；同時以配套募集資金1億元向萬盛達撲克進行增資，增資完成后公司持有萬盛達撲克88.75%股權。2016年9月，公司獲得對萬盛達撲克控制權。
2018年3月，發(fā)行人與姚朔斌、寧波保稅區(qū)愉游投資合伙企業(yè)（有限合伙）、寧波保稅區(qū)創(chuàng)途投資合伙企業(yè)（有限合伙）、劉中杰、鄒應方簽訂《關于上海成蹊信息科技有限公司53.45%股權之股權轉讓協(xié)議》，以現(xiàn)金66,812.50萬元收購其持有的成蹊科技合計53.45%股權。2018年4月，公司完成本次收購，獲得對成蹊科技控制權。
2018年8月，發(fā)行人控股子公司萬盛達撲克、上海姚趣企業(yè)管理咨詢合伙企業(yè)與上海曄航企業(yè)管理合伙企業(yè)（有限合伙）、寧波保稅區(qū)君擷投資合伙企業(yè)（有限合伙）、上海臻解企業(yè)管理合伙企業(yè)（有限合伙）、上海劍漁企業(yè)管理合伙企業(yè)（有限合伙）簽署了《股權轉讓協(xié)議》，萬盛達撲克向上海曄航企業(yè)管理合伙企業(yè)（有限合伙）支付現(xiàn)金4,770.00萬元購買其持有的大魚競技10%的股權，萬盛達撲克向上海臻解企業(yè)管理合伙企業(yè)（有限合伙）支付現(xiàn)金7,155.00萬元購買其持有的大魚競技15%的股權；上海姚趣擬向?qū)幉ū６悈^(qū)君擷投資合伙企業(yè)（有限合伙）支付人民幣11,209.5萬元現(xiàn)金對價購買其持有的大魚競技23.5%的股權，上海姚趣擬向上海劍漁企業(yè)管理合伙企業(yè)（有限合伙）支付人民幣1,192.5萬元現(xiàn)金對價購買其持有的大魚競技2.5%的股權。
2019年 11月，發(fā)行人與上海姚趣簽訂《股權轉讓協(xié)議》，發(fā)行人以現(xiàn)金15,860.00萬元向上海姚趣購買大魚競技26%的股權，本次收購后發(fā)行人持有大魚競技51%的股權，大魚競技成為發(fā)行人的控股子公司。
2019年9月，發(fā)行人與上海樂頑投資管理有限公司、上海歐酷企業(yè)管理咨詢合伙企業(yè)（有限合伙）簽訂投資協(xié)議，發(fā)行人通過收購股權及增資的方式取得酷禎科技51%股權，其中發(fā)行人以300.00萬元購買原股東持有的48.55%股權，以700.00萬元用于向酷禎科技增資，合計以1,000.00萬元取得酷禎科技51%的股權。
2019年7月，發(fā)行人以3,000.00萬元向上海蘆鳴網(wǎng)絡科技有限公司增資，取得其12%的股權，并作為其他非流動金融資產(chǎn)核算。
2020年6月，發(fā)行人與鄭隆騰、夏玉春、朱煜麟、黃立羽、上海蘆趣企業(yè)管理咨詢合伙企業(yè)（有限合伙）、黃旭晨簽訂《關于上海蘆鳴網(wǎng)絡科技有限公司之股權轉讓協(xié)議》。公司以現(xiàn)金26,312.00萬元收購參股公司蘆鳴科技88%股權。本次交易完成后，蘆鳴科技成為公司全資子公司。
2020年12月，發(fā)行人子公司成蹊科技與王華庚、陸捷簽訂了《關于上海德御文化傳播有限公司100%股權之股權及債權轉讓協(xié)議》，成蹊科技以現(xiàn)金177.00萬元收購德御文化100%的股權。發(fā)行人于2020年12月完成本次收購。
注：德御文化合并報表層面包含其子公司蝦游網(wǎng)絡商譽94.95萬元，萌奇科技商譽73.71萬元。
發(fā)行人已經(jīng)在募集說明書“第七章 管理層討論與分析”之“一、財務狀況分析”之“（一）資產(chǎn)狀況分析”之“2、非流動資產(chǎn)”之“（8）商譽”補充披露如下：
根據(jù)《企業(yè)會計準則第 8 號——資產(chǎn)減值》第四條規(guī)定，企業(yè)應當在資產(chǎn)負債表日判斷資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象。因企業(yè)合并所形成的商譽和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年都應當進行減值測試。
根據(jù)《企業(yè)會計準則第 8 號——資產(chǎn)減值》第二十三條規(guī)定，企業(yè)合并所形成的商譽，至少應當在每年年度終了進行減值測試。商譽應當結合與其相關的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試。
公司對收購的萬盛達撲克、成蹊科技、大魚競技、酷禎網(wǎng)絡、蘆鳴科技所形成的商譽，每年聘請具有證券期貨相關業(yè)務資格的資產(chǎn)評估機構對商譽相關資產(chǎn)組可收回金額進行評估，協(xié)助開展商譽減值測試，并根據(jù)評估結果進行會計處理。
公司將各商譽與商譽相關資產(chǎn)組作為獨立的資產(chǎn)組，資產(chǎn)組包括經(jīng)營性流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和經(jīng)營性流動負債、其他非流動負債（不含付息債務）以及分攤的商譽。
2021年商譽減值測試選取的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合與購買日、以前年度商譽減值測試時所確定的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合一致。
資產(chǎn)組可收回金額按照該資產(chǎn)組的預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值確定，其預計現(xiàn)金流量根據(jù)管理層制定的未來5年（或6年）財務預算為基礎的現(xiàn)金流量預測來確定。
資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的構成 萬盛達撲克 成蹊科技 大魚競技 酷禎網(wǎng)絡 蘆鳴科技 德御文化
注：蘆鳴科技合并報表層面包含其子公司閑銳科技商譽 37.88萬元；德御文化合并報表層面包含其子公司蝦游網(wǎng)絡商譽94.95萬元，萌奇科技商譽73.71萬元。
管理層將商譽結合與其相關的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試，相關資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的可收回金額按照預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值計算確定。
進行減值測試時，公司將所估計的資產(chǎn)可收回金額與其賬面價值比較，以確定是否發(fā)生減值。
減值測試中采用的關鍵假設、參數(shù)包括：預測期間、營業(yè)收入增長率、利潤率、折現(xiàn)率。具體如下：
資產(chǎn)組名稱 萬盛達撲克 成蹊科技 大魚競技 酷禎網(wǎng)絡 蘆鳴科技 德御文化
穩(wěn)定期 2027年至永續(xù)期 2027年至永續(xù)期 2027年至永續(xù)期 2028年至永續(xù)期 2027年至永續(xù)期 2027年至永續(xù)期
注1：由于酷禎網(wǎng)絡在研游戲預計于2022年年底上線：萬盛達撲克預測期營業(yè)收入不考慮其他業(yè)務收入，導致預測期營業(yè)收入平均增長率為負值；萬盛達撲克主營業(yè)務撲克牌生產(chǎn)和銷售業(yè)務于預測期內(nèi)保持相對平穩(wěn)。
為合理地預測被評估單位未來年度營業(yè)收入及收益的變化規(guī)律及其趨勢，應選擇可進行預測的盡可能長的預測期。公司在綜合分析資產(chǎn)組收入成本結構、財務狀況、資本結構、資本性支出、投資收益和風險水平等因素的基礎上，結合宏觀政策、行業(yè)周期、公司對未來業(yè)務發(fā)展規(guī)劃和市場發(fā)展前景預測、所在行業(yè)現(xiàn)狀和發(fā)展前景，以及其他影響企業(yè)進入穩(wěn)定期的因素合理確定預測期和穩(wěn)定期。
公司評估資產(chǎn)組未來收益分為預測期、穩(wěn)定期間兩個階段進行預測。預測期間取5-6年。
每個資產(chǎn)組的營業(yè)收入增長率及利潤率預測值系結合各單位歷史數(shù)據(jù)以及未來的業(yè)務規(guī)劃進行合理評估。
由于被評估企業(yè)不是上市公司，其折現(xiàn)率不能直接計算獲得，因此選取對比公司進行分析計算的方法估算被評估企業(yè)期望投資回報率。即在上市公司中選取對比公司，然后估算對比公司的系統(tǒng)性風險系數(shù)β；根據(jù)對比公司平均資本結構、對比公司β以及被評估公司資本結構估算被評估企業(yè)的期望投資回報率，并以此作為折現(xiàn)率。
各商譽對應的標的資產(chǎn)于業(yè)績承諾期內(nèi)均完成當年或累計業(yè)績對賭，具體情況如下：
對賭期間 扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤 是否完成當年業(yè)績承諾 是否完成累計業(yè)績承諾
對賭期間，成蹊科技業(yè)績（扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤）承諾實現(xiàn)情況如下：
對賭期間，大魚競技業(yè)績（扣除非經(jīng)常性損益前后歸屬于母公司股東的凈利潤孰低值）承諾實現(xiàn)情況如下：
對賭期間 扣除非經(jīng)常性損益前后歸屬于母公司股東的凈利潤孰低值 當年是否完成業(yè)績承諾 是否完成累計業(yè)績承諾
對賭期間，蘆鳴科技業(yè)績（扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤）承諾實現(xiàn)情況如下：
1、查閱公司商譽相關并購的審議文件、并購協(xié)議、公告文件、對價支付情況和賬務處理記錄，訪談公司管理層，了解相關并購背景，確認商譽會計處理準確性；
2、查閱公司報告期內(nèi)各并購標的財務報表，訪談公司管理層，了解相關資產(chǎn)組經(jīng)營情況、減值跡象及業(yè)績承諾完成情況；
以及發(fā)行人的披露文件等資料，訪談公司管理層，了解并評估商譽是否按照合理的方法分攤至相關資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合，分析管理層對公司商譽所屬資產(chǎn)組的認定，檢查和評價商譽減值測試時采用方法、關鍵假設和參數(shù)取值的合理性，復核管理層編制的商譽所屬資產(chǎn)組可收回金額的計算表，確認是否存在商譽減值情況；
4、檢查發(fā)行人是否存在《會計監(jiān)管風險提示第8號-商譽減值》中提示的問題。
發(fā)行人已按《企業(yè)會計準則第8號-資產(chǎn)減值》的規(guī)定及《會計監(jiān)管風險提示第8號-商譽減值》的要求，定期進行商譽減值測試；商譽已合理分攤至資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合進行減值測試；商譽減值測試采用的方法、關鍵假設和參數(shù)具備合理性；商譽減值的信息已按要求披露。
請申請人結合上述訴訟、仲裁進展情況補充說明預計負債計提情況，計提是否充分。
因仇黎明未按照《關于收購中德索羅門自行車（北京）有限責任公司之協(xié)議書》及其補充協(xié)議之約定在約定期限內(nèi)支付股權轉讓款1,069萬元，故啟東姚記起訴仇黎明，請求法院判令：（1）仇黎明支付股權轉讓款1,069萬元；（2）仇黎明支付逾期付款利息，自2021年1月20日起以5%利率計算至實際支付完畢之日止；（3）仇黎明賠償啟東姚記律師費損失20,000元；（4）本案訴訟費由仇黎明承擔。
啟東市人民法院于2021年12月24日作出（2021）蘇0681民初4370號《民事判決書》，判決：（1）仇黎明于《民事判決書》發(fā)生法律效力之日起十日內(nèi)向啟東姚記支付股權轉讓款1,069萬元及利息（以1,069萬元為基數(shù)，自2021年1月20日起至實際付清之日止，按照年利率5%計算）；（2）駁回啟東姚記的其他訴訟請求。
仇黎明有權在上述一審判決送達之日起15日內(nèi)提起上述；截至本回復出具日，啟東姚記尚未收到二審應訴通知書。
發(fā)行人因不服國家知識產(chǎn)權局作出的商評字[2021]第 0000074672號《關于第4567658號“妙記”商標無效宣告請求裁定書》（國家知識產(chǎn)權局在該裁定書中駁回了姚記科技提出的關于宣告義烏市新華撲克廠注冊的第4567658號“妙記”商標無效的申請），故起訴國家知識產(chǎn)權局，且義烏市新華撲克廠作為第三人，請求法院判令：（1）撤銷國家知識產(chǎn)權局作出的商評字[2021]第0000074672號《關于第4567658號“妙記”商標無效宣告請求裁定書》；（2）責令國家知識產(chǎn)權局重新對第4567658號“妙記”商標作出裁定；（3）本案訴訟費由國家知識產(chǎn)權局承擔。根據(jù)北京知識產(chǎn)權法院于2021年12月17日作出的（2021）京73行初8173號《行政判決書》，北京知識產(chǎn)權法院駁回姚記科技的訴訟請求。截至本回復出具日，發(fā)行人已向北京市高級人民法院提起上訴，該案正在二審審理過程中。
發(fā)行人因不服國家知識產(chǎn)權局作出的商評字[2021]第 0000136246號《關于第31667063號“姚記”商標無效宣告請求裁定書》（國家知識產(chǎn)權局在該裁定書中駁回了姚記科技提出的關于宣告廣州雅瑩生物科技有限公司注冊的第 31667063號“姚記”商標無效的申請），故起訴國家知識產(chǎn)權局，且廣州雅瑩生物科技有限公司作為第三人，請求法院判令：（1）撤銷國家知識產(chǎn)權局作出的商評字[2021]第0000136246號《關于第31667063號“姚記”商標無效宣告請求裁定書》；（2）責令國家知識產(chǎn)權局重新對第31667063號“姚記”商標作出裁定；（3）本案訴訟費由國家知識產(chǎn)權局承擔。截至本回復出具日，該案已受理。
鑒于上述案件中發(fā)行人及其重要子公司均為原告，且就上述發(fā)行人與仇黎明之間的訴訟，發(fā)行人已根據(jù)相關訴訟進展對上述股權轉讓款1,069萬元全額計提壞賬準備；就上述發(fā)行人與國家知識產(chǎn)權局之間的訴訟，相關涉案商標均系第三方申請注冊的與發(fā)行人商標、字號存在相似之處的商標，發(fā)行人為防止該等商標對消費者產(chǎn)生誤導而提起相應的宣告商標無效之申請及上述訴訟，該等申請及訴訟不影響發(fā)行人自身已合法注冊商標的有效性及正常使用。因此，上述案件不會對發(fā)行人的資產(chǎn)狀況、財務狀況造成重大不利影響，不構成本次發(fā)行的實質(zhì)性法律障礙。
除上述案件外，截至報告期末，發(fā)行人及其重要子公司無其他未了結的或者可預見的對其自身資產(chǎn)狀況、財務狀況產(chǎn)生重大不利影響的重大訴訟、仲裁案件。
根據(jù)《企業(yè)會計準則第13 號——或有事項》的相關規(guī)定，與或有事項相關的義務同時滿足下列條件的，應當確認為預計負債：（1）該義務是企業(yè)承擔的現(xiàn)時義務；（2）履行該義務很可能導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)；（3）該義務的金額能夠可靠地計量。
截至報告期末，公司不存在作為被告的重大未決訴訟和仲裁，公司作為原告的重大未決訴訟和仲裁不會導致公司承擔現(xiàn)時義務并導致公司未來經(jīng)濟利益流出，因此公司未計提預計負債，具備合理性。
1、獲取發(fā)行人訴訟清單，通過中國裁判文書網(wǎng)等公開渠道進行網(wǎng)絡查詢訴訟、仲裁等相關信息的完整性；
2、查閱發(fā)行人關于未決訴訟、仲裁的訴訟資料；訪談發(fā)行人管理層，了解未決訴訟具體情況；
截至報告期末，公司不存在作為被告的重大未決訴訟和仲裁。公司未計提預計負債，具備合理性。
請申請人補充說明：（1）上述標的承諾業(yè)績實現(xiàn)情況，是否完成業(yè)績承諾；（2）業(yè)績承諾未完成是否有業(yè)績承諾補償約定，及補償執(zhí)行情況。
2016年3月，發(fā)行人與浙江萬盛達實業(yè)有限公司（以下簡稱“萬盛達實業(yè)”）、盛震簽署了《發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)協(xié)議》、《上海姚記撲克股份有限公司與浙江萬盛達實業(yè)有限公司之發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)之盈利補償協(xié)議》及《增資協(xié)議》，發(fā)行人通過向萬盛達實業(yè)有限公司發(fā)行10,602,910股股份和支付現(xiàn)金10,200萬元取得萬盛達撲克85%的股權，交易對價合計25,500萬元；同時以配套募集資金1億元向萬盛達撲克進行增資，增資完成后公司持有萬盛達撲克88.75%股權。
根據(jù)公司與萬盛達實業(yè)簽訂的《上海姚記撲克股份有限公司與浙江萬盛達實業(yè)有限公司及盛震之發(fā)行股份及現(xiàn)金支付購買資產(chǎn)協(xié)議》及《上海姚記撲克股份有限公司與浙江萬盛達實業(yè)有限公司及盛震之發(fā)行股份及現(xiàn)金支付購買資產(chǎn)之盈利補償協(xié)議》，萬盛達實業(yè)需達成以下業(yè)績承諾：萬盛達實業(yè)承諾萬盛達撲克2016年、2017年、2018年實現(xiàn)的經(jīng)審計的扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤分別不低于2,000萬元、2,550萬元、3,100萬元；若萬盛達撲克2016年期末、2017年期末和2018年期末實現(xiàn)的經(jīng)審計的補償測算期間累計凈利潤存在低于2,000萬元、4,550萬元和7,650萬元的情況，則萬盛達實業(yè)須就不足部分向公司進行補償。
對賭期間 扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤 是否完成當年業(yè)績承諾 是否完成累計業(yè)績承諾 是否觸發(fā)對賭條款
公司與萬盛達實業(yè)就業(yè)績承諾未完成情況進行了業(yè)績承諾補償約定，具體內(nèi)容詳見本題之“一、上述標的承諾業(yè)績實現(xiàn)情況，是否完成業(yè)績承諾”之回復。
2016年、2017年，萬盛達撲克完成承諾業(yè)績。2018年，萬盛達撲克未完成當年承諾年業(yè)績，但完成截至當年末累計承諾業(yè)績，根據(jù)前述業(yè)績補償條款，萬盛達實業(yè)無需向公司進行補償。
1、查閱2016年3月公司與萬盛達實業(yè)、盛震簽署的《上海姚記撲克股份有限公司與浙江萬盛達實業(yè)有限公司及盛震之發(fā)行股份及現(xiàn)金支付購買資產(chǎn)協(xié)議》及《上海姚記撲克股份有限公司與浙江萬盛達實業(yè)有限公司及盛震之發(fā)行股份及現(xiàn)金支付購買資產(chǎn)之盈利補償協(xié)議》，并訪談公司管理層，了解公司收購萬盛達撲克的基本情況，及雙方約定的業(yè)績承諾及補償安排；
2、查閱萬盛達撲克2016年、2017年和2018年財務數(shù)據(jù)，確認其業(yè)績承諾完成情況。
公司與萬盛達實業(yè)就業(yè)績承諾未完成情況進行了業(yè)績承諾補償約定。萬盛達撲克已完成截至業(yè)績承諾期各期末累計承諾業(yè)績，未觸發(fā)業(yè)績補償條款，萬盛達實業(yè)無需向公司進行補償。
申請人2018年起陸續(xù)收購成蹊科技、大魚競技、酷禎網(wǎng)絡等移動游戲公司，報告期各期末營業(yè)收入、營業(yè)毛利構成中來自移動游戲部分金額和占比大幅增長，移動游戲業(yè)務毛利率較高。2020年收購蘆鳴科技，介入數(shù)字營銷業(yè)務。
請申請人補充說明：（1）申請人收購上述游戲公司、競技公司、數(shù)字營銷公司的原因，收購價格確定依據(jù)，收購價格是否公允，是否構成關聯(lián)交易，收購完成后的整合情況，是否存在業(yè)績承諾，如是，請說明業(yè)績承諾完成情況及未完成業(yè)績承諾的補償措施，業(yè)績補償是否依約履行；（2）上述游戲公司的主營業(yè)務、盈利模式、客戶供應商情況、*近三年一期財務數(shù)據(jù)，逐月列示目前在運營的游戲的用戶在線時長、充值模式等運營數(shù)據(jù)，是否違反未成年人防游戲沉迷相關規(guī)定；（3）游戲業(yè)務毛利率與同行業(yè)公司的比較情況，游戲業(yè)務毛利率較高的原因及合理性；（4）結合同行業(yè)可比公司營業(yè)收入、凈利潤數(shù)據(jù)補充說明玩家充值數(shù)據(jù)是否真實，是否存在自充值、刷榜等情形；（5）結合目前在運營游戲的生命周期、新游戲的研發(fā)推出、產(chǎn)業(yè)政策等補充說明游戲業(yè)務高毛利率是否具有可持續(xù)性，游戲業(yè)務營業(yè)收入、毛利率是否存在大幅下滑風險；（6）數(shù)字營銷公司的主營業(yè)務、盈利模式、客戶供應商情況、*近三年一期財務數(shù)據(jù)是否涉及直播、短視頻等業(yè)務，如是請補充說明具體業(yè)務情況。
請保薦機構和會計師核查游戲公司內(nèi)部控制制度設計與執(zhí)行情況，玩家充值數(shù)據(jù)是否真實，是否存在自充值、刷榜等情形，相關內(nèi)部控制制度如何避免出現(xiàn)上述情形。請保薦機構和會計師詳細說明核查過程、方法和核查結論。
一、申請人收購上述游戲公司、競技公司、數(shù)字營銷公司的原因，收購價格確定依據(jù)，收購價格是否公允，是否構成關聯(lián)交易，收購完成后的整合情況，是否存在業(yè)績承諾，如是，請說明業(yè)績承諾完成情況及未完成業(yè)績承諾的補償措施，業(yè)績補償是否依約履行；
成蹊科技主要從事手機游戲的研發(fā)、發(fā)行和運營，奉行“聚焦精品、研運一體化”的經(jīng)營模式，是國內(nèi)領先的細分領域游戲研發(fā)、運營公司之一。
2018年以來，公司在做精做強撲克牌業(yè)務的同時，主動適應國內(nèi)外消費者娛樂方式的變化，圍繞“大娛樂”的戰(zhàn)略方向，促進公司在更廣闊平臺的轉型升級。2018年4月，公司完成對上海成蹊信息科技有限公司53.45%股權的收購，獲得其控制權，正式進入移動游戲行業(yè)。公司于2019年5月進一步收購了成蹊科技剩余股權，使其成為公司的全資子公司。
收購成蹊科技后，公司逐步形成了撲克牌業(yè)務與移動游戲業(yè)務共同快速發(fā)展的格局，從事的主要業(yè)務包括了撲克牌的設計、生產(chǎn)和銷售以及移動游戲的研發(fā)、發(fā)行和運營。
根據(jù)上海眾華資產(chǎn)評估有限公司以2018年1月31日為評估基準日出具的《上海姚記撲克股份有限公司擬收購上海成蹊信息科技有限公司股權所涉及的上海成蹊信息科技有限公司的股東全部權益價值評估報告》，成蹊科技的股東全部權益價值評估結果為125,000.00萬元。
本次交易的定價以前述評估值為參考基準，經(jīng)交易各方友好協(xié)商，本次交易成蹊科技53.45%股權作價66,812.5萬元，具備公允性。
根據(jù)上海眾華資產(chǎn)評估有限公司以2019年1月31日為評估基準日出具的《上海姚記撲克股份有限公司擬收購上海成蹊信息科技有限公司股權所涉及的上海成蹊信息科技有限公司的股東全部權益價值評估報告》，成蹊科技的股東全部權益價值評估結果為149,800.00萬元。
鑒于成蹊科技已于2019年3月通過現(xiàn)金分紅的方式向其所有股東完成人民幣6,000萬元的利潤分配，經(jīng)交易各方友好協(xié)商，本次交易成蹊科技46.55%股權的交易作價為人民幣66,799.20萬元，具備公允性。
收購完成時間 標的股權比例 關聯(lián)關系分析 是否構成關聯(lián)交易 是否履行關聯(lián)交易審議程序和披露義務
2018年4月 53.45% 本次交易對方系姚朔斌、寧波保稅區(qū)愉游投資合伙企業(yè)（有限合伙）、寧波保稅區(qū)創(chuàng)途投資合伙企業(yè)（有限合伙）、劉中杰、鄒應方。其中，姚朔斌系公司控股股東及實際控制人之一、董事、總經(jīng)理；寧波保稅區(qū)愉游投資合伙企業(yè)（有限合伙）的執(zhí)行事務合伙人李松系公司彼時5%以上的股東；劉中杰與李松系夫妻關系。因此本次交易對方構成公司關聯(lián)方。 是 是
2019年5月 46.55% 本次交易對方系姚朔斌、寧波保稅區(qū)愉游投資合伙企業(yè)（有限合伙）、劉中杰、鄒應方。其中，姚朔斌系公司控股股東及實際控制人之一、董事、總經(jīng)理；寧波保稅區(qū)愉游投資合伙企業(yè)（有限合伙）的執(zhí)行事務合伙人李松系公司彼時5%以上的股東、董事；劉中杰與李松系夫妻關系。因此本次交易對方構成公司關聯(lián)方。 是 是
4、收購完成后的整合情況，是否存在業(yè)績承諾，如是，請說明業(yè)績承諾完成情況及未完成業(yè)績承諾的補償措施，業(yè)績補償是否依約履行
公司分2步收購成蹊科技100%股權，與交易對方分別就其對應的盈利補償期間約定了業(yè)績承諾，具體情況如下：
2018年4月 2018年3月 《關于上海成蹊信息科技有限公司53.45%股權之股權轉讓協(xié)議》 2018年、2019年、2020年和2021年 2018年、2019年、2020年、2021年，成蹊科技扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤分別不低于人民幣10,000萬元、12,000萬元、14,000萬元和16,000萬元。
2019年5月 2019年4月 《關于上海成蹊信息科技有限公司46.55%股權之股權轉讓協(xié)議》 2019年、2020年和2021年
根據(jù)前述股權轉讓協(xié)議，若成蹊科技于盈利補償期間內(nèi)未實現(xiàn)業(yè)績承諾，則該次股權出讓方各方將按照一定順利進行業(yè)績補償。
各年應補償金額＝（成蹊科技截至當年期末累計凈利潤承諾數(shù)-成蹊科技截至當年期末累計實現(xiàn)的實際凈利潤數(shù)）/盈利補償期間內(nèi)成蹊科技的凈利潤承諾數(shù)總額×成蹊科技總估值×該次股權轉讓比例-已補償金額
在各年計算的應補償金額少于或等于0時，按0取值，即已經(jīng)補償?shù)慕痤~不沖回。
如成蹊科技盈利補償期間實現(xiàn)的凈利潤數(shù)總額不足凈利潤承諾數(shù)總額的50%，則公司有權要求股權出讓方在會計師事務所出具成蹊科技2021年度專項審核意見后10個工作日內(nèi)以當次股權轉讓對價扣除股權出讓方因業(yè)績承諾而已支付的補償款及公司已自成蹊科技取得之分紅款的價格回購本次股權轉讓之標的股權。
本次收購完成后，成蹊科技業(yè)務健康發(fā)展，與公司撲克牌業(yè)務、互聯(lián)網(wǎng)營銷業(yè)務取得良好的協(xié)同效應。
盈利補償期間 扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤 是否完成業(yè)績承諾
由于成蹊科技于盈利補償期間內(nèi)各期均完成業(yè)績承諾，因此無需履行業(yè)績補償措施。
公司自2018年4月收購成蹊科技后，成蹊科技保持良好的發(fā)展業(yè)績，堅定了公司對移動游戲業(yè)務的信心，同時，公司擬探索游戲出海業(yè)務。大魚競技主要從事海外游戲研發(fā)，符合公司關于持續(xù)布局在線休閑競技游戲，拓展海外游戲業(yè)務領域的戰(zhàn)略規(guī)劃與發(fā)展目標。
2018年9月，公司控股子公司萬盛達撲克與海姚趣共同出資收購大魚競技51%的股權，其中，萬盛達撲克占股25%，上海姚趣占股26%。本次收購完成后，大魚競技成為發(fā)行人參股公司。
2019年12月，公司收購上海姚趣持有的大魚競技26%的股權，獲得大魚競技控股權。
2020年8月，公司收購大魚競技剩余49%股權，大魚競技成為發(fā)行人全資子公司。
公司歷次收購大魚競技股權均基于收購時點的標的股權評估值，與股權出讓方平等協(xié)商確定，定價公允。公司收購大魚競技股權歷次評估情況及交易價格如下：
2018年9月 25% 11,925.00 54,500.00 2018年6月30日 《浙江萬盛達撲克有限公司、上海姚趣企業(yè)管理咨詢合伙企業(yè)（有限合伙）擬收購大魚競技（北京）網(wǎng)絡科技有限公司股權所涉及的大魚競技（北京）網(wǎng)絡科技有限公司的股東全部權益價值評估報告》（滬眾評報（2018）第0453號） 上海眾華資產(chǎn)評估有限公司
2019年12月 26% 15,860.00 63,000.00 2019年9月30日 《上海姚記科技股份有限公司擬收購大魚競技（北京）網(wǎng)絡科技有限公司股權所涉及的大魚競技（北京）網(wǎng)絡科技有限公司的股東全部權益價值評估報告》（滬眾評報（2019）第0733號）
2020年8月 49% 30,972.90 63,500.00 2020年6月30日 《上海姚記科技股份有限公司擬收購大魚競技（北京）網(wǎng)絡科技有限公司股權所涉及的大魚競技（北京）網(wǎng)絡科技有限公司的股東全部權益價值評估報告》（滬眾評報字（2020）第0452號）
收購完成時間 標的股權比例 關聯(lián)關系分析 是否構成關聯(lián)交易 是否履行關聯(lián)交易審議程序和披露義務
2018年9月 25% 公司控股子公司萬盛達撲克與上海姚趣共同出資收購大魚競技51%股權。公司控股股東及實際控制人之一、董事、總經(jīng)理姚朔斌擔任上海姚趣的執(zhí)行事務合伙人；公司控股股東及實際控制人之一姚曉麗持有上海姚趣66.66%股份，公司彼時持股5%以上的股東李松持有上海姚趣20.83%股份。因此本次交易構成屬于關聯(lián)雙方共同投資情形。 是 是
2019年12月 26% 本次交易對方為上海姚趣。公司控股股東及實際控制人之一、董事、總經(jīng)理姚朔斌擔任上海姚趣的執(zhí)行事務合伙人；公司控股股東及實際控制人之一姚曉麗持有上海姚趣66.66%的股份；公司董事李松持有上海姚趣33.33%的股份。因此本次交易對方構成公司關聯(lián)方。 是 是
2020年8月 49% 本次交易對方為寧波保稅區(qū)君擷投資合伙企業(yè)（有限合伙）、上海臻臨企業(yè)管理合伙企業(yè)（有限合伙）、上海勝寒企業(yè)管理合伙企業(yè)（有限合伙）、上海劍漁企業(yè)管理合 伙企業(yè)（有限合伙）。本次交易對方均非公司關聯(lián)方。 否 否
4、收購完成后的整合情況，是否存在業(yè)績承諾，如是，請說明業(yè)績承諾完成情況及未完成業(yè)績承諾的補償措施，業(yè)績補償是否依約履行
公司收購大魚競技股權，與交易對方分別就其對應的盈利補償期間約定了業(yè)績承諾，具體情況如下：
2018年9月 2018年8月 《關于大魚競技（北京）網(wǎng)絡科技有限公司51%股權之股權轉讓協(xié)議》 2018年、2019年、2020年、2021年 2018年、2019年、2020年、2021年，大魚競技扣除非經(jīng)常性損益前后歸屬于母公司股東的凈利潤孰低值分別不低于人民幣4,500萬元、人民幣5,850萬元、人民幣7,000萬元和人民幣8,000萬元
2019年12月 2019年11月 《關于大魚競技（北京）網(wǎng)絡科技有限公司26%股權之股權轉讓協(xié)議》 2019年、2020年、2021年
2020年8月 2020年8月 《關于大魚競技（北京）網(wǎng)絡科技有限公司49%股權之股權轉讓協(xié)議》 2020年、2021年
根據(jù)歷次股權轉讓協(xié)議約定，若大魚競技于盈利補償期間內(nèi)未實現(xiàn)業(yè)績承諾，則該次股權出讓方各方將按照一定順利進行業(yè)績補償。
任一股權出讓方當年應補償金額=（大魚競技截至當年期末累計凈利潤承諾數(shù)-大魚競技截至當年期末累計實現(xiàn)的實際凈利潤數(shù)）/盈利補償期間內(nèi)大魚競技的凈利潤承諾數(shù)總額×標的股權對價-已補償金額）×（該股權出讓方出售標的股權的對價/標的股權交易總價格）
在各年計算的應補償金額少于或等于0時，按0取值，即已經(jīng)補償?shù)慕痤~不沖回。
如大魚競技盈利補償期間實現(xiàn)的凈利潤數(shù)總額不足凈利潤承諾數(shù)總額的50%,則股權受讓方有權要求股權出讓方在會計師事務所出具大魚競技2021年度專項審核意見后10個工作日內(nèi)以當次股權轉讓對價加上利息（按單利年化8%計算）扣除股權出讓方因業(yè)績承諾而已支付的補償款及股權受讓方已自大魚競技取得之分紅款的價格回購本次股權轉讓之標的股權。
?。?）收購完成后的整合情況、業(yè)績承諾實現(xiàn)情況及業(yè)績補償措施履行情況本次收購完成后，大魚競技業(yè)務發(fā)展良好，與公司原有移動游戲業(yè)務取得良好的整合效益。
盈利補償期間 扣除非經(jīng)常性損益前后歸屬于母公司股東的凈利潤孰低值 當年是否完成業(yè)績承諾 是否完成累計業(yè)績承諾 是否觸發(fā)業(yè)績補償條款
2018年-2020年，大魚競技完成承諾業(yè)績。2021年，大魚競技未完成當年承諾年業(yè)績，但完成截至當年末累計承諾業(yè)績，根據(jù)前述業(yè)績補償條款，大魚競技無需向公司進行補償。
酷禎網(wǎng)絡主要從事H5游戲開發(fā)，對公司當時以APP端游戲為主的業(yè)務格局是有益的補充，有助于公司進一步打開游戲細分市場，降低經(jīng)營風險。
2019年9月，公司通過股權收購和增資的方式取得酷禎網(wǎng)絡51%的股權，獲得其控制權。
2019年9月，公司通過股權收購和增資的方式取得酷禎網(wǎng)絡51%的股權，總對價1,000萬元，其中300萬元用于收購酷禎網(wǎng)絡48.55%的股權，700萬元用于向酷禎網(wǎng)絡增資?？岬澗W(wǎng)絡的投后估值1,960.78萬元。
本次交易的交易價格系結合酷禎網(wǎng)絡歷史研發(fā)投入、在手游戲項目開發(fā)情況及市場推廣情況等因素，經(jīng)雙方友好協(xié)商確定，定價公允。
本次交易股權出讓方上海酷歐企業(yè)管理咨詢合伙企業(yè)（有限合伙）、上海樂頑投資管理有限公司均非公司關聯(lián)方，本次交易不構成關聯(lián)交易。
4、收購完成后的整合情況，是否存在業(yè)績承諾，如是，請說明業(yè)績承諾完成情況及未完成業(yè)績承諾的補償措施，業(yè)績補償是否依約履行
本次收購不存在業(yè)績承諾。本次收購完成后，酷禎網(wǎng)絡積極進行中重度游戲研發(fā)，經(jīng)營良好，取得了較好的并購整合效果。2019年-2021年，酷禎網(wǎng)絡主要財務數(shù)據(jù)如下：
蘆鳴科技主營業(yè)務為互聯(lián)網(wǎng)營銷，是眾多消費產(chǎn)業(yè)的上游推廣渠道，與公司移動游戲業(yè)務亦存在天然的產(chǎn)業(yè)鏈協(xié)同效應。為抓住“在線新經(jīng)濟”發(fā)展勢能，完善公司互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)布局，公司決定收購蘆鳴科技。
公司于2019年7月向蘆鳴科技增資3,000萬元取得蘆鳴科技12%的股權。2020年7月，公司受讓蘆鳴科技其他股東股權，實現(xiàn)全資控股。
公司于2019年7月向蘆鳴科技增資3,000萬元取得蘆鳴科技12%的股權，系基于蘆鳴科技彼時經(jīng)營情況、未來業(yè)績預期等因素，與蘆鳴科技平等協(xié)商定價，具備公允性。
2020年7月，公司收購蘆鳴科技剩余88%股權。根據(jù)上海眾華資產(chǎn)評估有限公司以2020年4月30日為評估基準日出具的《上海姚記科技股份有限公司擬股權收購上海蘆鳴網(wǎng)絡科技有限公司所涉及的該公司股東全部權益價值評估報告》（滬眾評報字[2020]第 0344號），蘆鳴科技的股東全部權益價值評估結果為29,900.00萬元?；谔J鳴科技股權評估值，經(jīng)各方平等協(xié)商一致，本次交易定價26,312.00萬元，具備公允性。
4、收購完成后的整合情況，是否存在業(yè)績承諾，如是，請說明業(yè)績承諾完成情況及未完成業(yè)績承諾的補償措施，業(yè)績補償是否依約履行
公司分2步收購蘆鳴科技100%股權，分別就其對應的盈利補償期間約定了業(yè)績承諾，具體情況如下：
2019年7月 2019年6月 《關于上海蘆鳴網(wǎng)絡科技有限公司之投資協(xié)議》 2019年、2020年、2021年 2019年、2020年、2021年，蘆鳴科技扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤分別不低于人民幣2,000萬元、人民幣2,700萬元和人民幣3,500萬元
2020年7月 2020年6月 《關于上海蘆鳴網(wǎng)絡科技有限公司之股權轉讓協(xié)議》 2020年、2021年、2022年和2023年 2020年、2021年、2022年和2023年，蘆鳴科技實現(xiàn)的扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤分別不低于人民幣2,700萬元、人民幣3,500萬元、人民幣4,000萬元和人民幣4,500萬元，業(yè)績承諾可累計計算
根據(jù)《關于上海蘆鳴網(wǎng)絡科技有限公司之投資協(xié)議》約定，若蘆鳴科技于盈利補償期間內(nèi)未實現(xiàn)業(yè)績承諾，則原股東將按照以下金額進行業(yè)績補償：
任一原股東當年應補償金額=（蘆鳴科技截至當年期末累計凈利潤承諾數(shù)-蘆鳴科技截至當年期末累計實現(xiàn)的實際凈利潤數(shù)）/盈利補償期間內(nèi)蘆鳴科技的凈利潤承諾數(shù)總額×本次增資后估值×12%-已補償金額）×該原股東于本次增資前持有蘆鳴科技股權比例
在各年計算的應補償金額少于或等于0時，按0 取值，即已經(jīng)補償?shù)慕痤~不沖回。
根據(jù)《關于上海蘆鳴網(wǎng)絡科技有限公司之投資協(xié)議》約定，若蘆鳴科技于盈利補償期間內(nèi)未實現(xiàn)業(yè)績承諾，則原股東將按照以下金額進行業(yè)績補償：
原股東當年應補償金額＝（蘆鳴科技截至當年期末累計凈利潤承諾數(shù)－蘆鳴科技截至當年期末累計實現(xiàn)的實際凈利潤數(shù)）/ 盈利補償期間內(nèi)蘆鳴科技的凈利潤承諾數(shù)總額×蘆鳴科技總估值×88%－已補償金額
任一原股東當年應補償金額＝原股東當年應補償金額×該原股東于股權轉讓前持有蘆鳴科技股權比例/88%
在各年計算的應補償金額少于或等于0時，按0 取值，即已經(jīng)補償?shù)慕痤~不沖回。
如蘆鳴科技盈利補償期間實現(xiàn)的凈利潤數(shù)總額不足凈利潤承諾數(shù)總額的50%，則甲方有權要求乙方根據(jù)各自相對持股比例在會計師事務所出具蘆鳴科技2023年度專項審核意見后10個工作日內(nèi)以人民幣26,312.00 萬元加上利息（按單利年化8%計算）扣除股權出讓方因業(yè)績承諾而已支付的本協(xié)議項下的補償款及發(fā)行人自取得本次標的股權對應之分紅款（即蘆鳴科技88%股權所對應的分紅款）后的價格回購本次股權轉讓之標的股權。
（3）收購完成后的整合情況、業(yè)績承諾實現(xiàn)情況及業(yè)績補償措施履行情況蘆鳴科技并表后，業(yè)務持續(xù)增長，與公司游戲業(yè)務形成了良好的產(chǎn)業(yè)鏈互補優(yōu)勢，整合效果良好。
盈利補償期間，蘆鳴科技業(yè)績（扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤）承諾實現(xiàn)情況如下：
盈利補償期間 扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤 是否完成業(yè)績承諾
除以上主體外，公司自2018年以來收購的游戲、互聯(lián)網(wǎng)營銷業(yè)務主體為德御文化。
德御文化主要從事游戲美工設計和游戲策略開發(fā)。為加強公司在該等領域內(nèi)的研發(fā)實力，公司決定收購德御文化。
2020年12月，發(fā)行人子公司成蹊科技受讓德御文化原股東王華庚、陸捷100%股權，實現(xiàn)對德御文化全資控股。
本次股權收購對價177.00萬元，系基于德御文化研發(fā)能力、與公司既有業(yè)務協(xié)同效應等因素，經(jīng)交易雙方平等協(xié)商確定，具備公允性。
4、收購完成后的整合情況，是否存在業(yè)績承諾，如是，請說明業(yè)績承諾完成情況及未完成業(yè)績承諾的補償措施，業(yè)績補償是否依約履行
德御文化并購完成后，主要面向發(fā)行人內(nèi)部提供游戲研發(fā)和發(fā)行相關支持活動，與公司既有研發(fā)業(yè)務形成良好的協(xié)同效應，整合情況良好。
二、上述游戲公司的主營業(yè)務、盈利模式、客戶供應商情況、*近三年一期財務數(shù)據(jù)，逐月列示目前在運營的游戲的用戶在線時長、充值模式等運營數(shù)據(jù)，是否違反未成年人防游戲沉迷相關規(guī)定；
（一）上述游戲公司的主營業(yè)務、盈利模式、客戶供應商情況、*近三年一期財務數(shù)據(jù)
成蹊科技 主要從事移動端網(wǎng)絡游戲研發(fā)和運營，專注于在線休閑手游的自主開發(fā)和運營，主要產(chǎn)品包括《指尖捕魚》《捕魚炸翻天》《姚記捕魚》等 成蹊科技盈利模式主要分自主運營模式和聯(lián)合運營模式。（1）自主運營 自主運營模式下，成蹊科技通過官網(wǎng)、微信公眾號和媒體引流等方式獲取游戲玩家，游戲玩家在對應渠道上下載游戲安裝包并安裝使用。游戲玩家通過第三方支付平臺財付通（微信）、支付寶、銀聯(lián)等進行充值并兌換游戲虛擬貨幣。公司收入來源于游戲玩家充值流水扣除第三方支付平臺手續(xù)費；成本主要為推廣平臺的廣告支出，以及購買或租賃服務器、機柜、帶寬、辦公室產(chǎn)生的費用。（2）聯(lián)合運營 聯(lián)合運營模式下，成蹊科技主要通過游戲發(fā)行商或渠道商在OPPO、VIVO、華為等軟件平臺上投放安裝包，玩家下載安裝后充值兌換虛擬貨幣。 公司收入來源于扣除發(fā)行商、渠道商按合同比例分成后的玩家充值流水；成本主要為購買或租賃服務器、機柜、帶寬、辦公室產(chǎn)生的費用。 （1）自主運營客戶為游戲玩家；供應商主要為游戲廣告推廣商，及服務器、機柜、帶寬、辦公室供應商或出租方。 （2）聯(lián)合運營客戶為游戲發(fā)行商；供應商主要為服務器、機柜、帶寬、辦公室供應商或出租方。
大魚競技 主要從事海外線上休閑 大魚競技的游戲運營模式主要為聯(lián)合運營。 客戶為游戲發(fā)行
競技游戲研發(fā)，主要產(chǎn)品包括《Bingo Party》《 Bingo Journey 》《Bingo Wild》等 大魚競技向海外發(fā)行商授權發(fā)行游戲產(chǎn)品，玩家通過發(fā)行商于iOS、Android、Amazon、Facebook等渠道商平臺上投放的安裝包下載安裝游戲并充值消費。 大魚競技收入來源于扣除發(fā)行商及其下游渠道商按合同比例分成后的玩家充值流水；公司成本主要為購買或租賃服務器、機柜、帶寬、辦公室產(chǎn)生的費用、美術設計外包費用等。 商；供應商主要為服務器、機柜、帶寬、辦公室供應商或出租方，美術設計等研發(fā)外包商。
酷禎網(wǎng)絡 主要從事H5游戲移動平臺精品休閑游戲、中重度手游的研發(fā)，主要產(chǎn)品包括《夢幻恐龍園》《螞蟻總動員》等，其游戲；同時酷禎網(wǎng)絡也在積極拓展海外業(yè)務，集中在東南亞和北美地區(qū)，因此成本主要為推廣服務費。 酷禎網(wǎng)絡的游戲運營模式主要為聯(lián)合運營。 目前酷禎網(wǎng)絡游戲產(chǎn)品主要由騰訊科技（深圳）有限公司代理。 酷禎網(wǎng)絡收入來源于扣除發(fā)行商及其下游渠道商按合同比例分成后的玩家充值流水；公司成本主要為購買或租賃服務器、機柜、帶寬、辦公室產(chǎn)生的費用。 客戶主要為騰訊科技（深圳）有限公司；供應商主要為服務器、機柜、帶寬、辦公室供應商或出租方，美術設計等研發(fā)外包商。
德御文化 德御文化主要從事游戲美工設計和游戲策略開發(fā)，面向發(fā)行人內(nèi)部提供游戲研發(fā)和發(fā)行支持活動。 德御文化面向發(fā)行人內(nèi)部提供游戲研發(fā)和發(fā)行支持活動，相關服務收入主要基于成本進行內(nèi)部結算。 客戶主要為發(fā)行人其他子公司；供應商主要為服務器、機柜、帶寬供應商或出租方，由成蹊科技統(tǒng)一采購。
（二）逐月列示目前在運營的游戲的用戶在線時長、充值模式等運營數(shù)據(jù)，是否違反未成年人防游戲沉迷相關規(guī)定
我國大陸地區(qū)出臺了系列網(wǎng)絡游戲在未成年人用戶在線時長、充值消費限額等方面的防沉迷法規(guī)，主要如下：
《國家新聞出版署關于防止未成年人沉迷網(wǎng)絡游戲的通知》 2019年11月1日 嚴格控制未成年人使用網(wǎng)絡游戲時段、時長。每日22時至次日8時，網(wǎng)絡游戲企業(yè)不得以任何形式為未成年人提供游戲服務。網(wǎng)絡游戲企業(yè)向未成年人提供游戲服務的時長，法定節(jié)假日每日累計不得超過 3小時，其他時間每日累計不得超過1.5小時。 規(guī)范向未成年人提供付費服務。網(wǎng)絡游戲企業(yè)須采取有效措施，限制未成年人使用與其民事行為能力不符的付費服務。網(wǎng)絡游戲企業(yè)不得為未滿8周歲的用戶提供游戲付費服務。同一網(wǎng)絡游戲企業(yè)所提供的游戲付費服務，8周歲以上未滿16周歲的用 戶，單次充值金額不得超過50元人民幣，每月充值金額累計不得超過200元人民幣；16周歲以上未滿18周歲的用戶，單次充值金額不得超過100元人民幣，每月充值金額累計不得超過400元人民幣。
《中華人民共和國未成年人保護法（2020修訂）》 2021年6月1日 網(wǎng)絡游戲服務提供者不得在每日二十二時至次日八時向未成年人提供網(wǎng)絡游戲服務。 -
《國家新聞出版署關于進一步嚴格管理切實防止未成年人沉迷網(wǎng)絡游戲的通知》 2021年9月1日 嚴格限制向未成年人提供網(wǎng)絡游戲服務的時間。自本通知施行之日起，所有網(wǎng)絡游戲企業(yè)僅可在周五、周六、周日和法定節(jié)假日每日20時至21時向未成年人提供1小時網(wǎng)絡游戲服務，其他時間均不得以任何形式向未成年人提供網(wǎng)絡游戲服務。 各級出版管理部門加強對網(wǎng)絡游戲企業(yè)落實提供網(wǎng)絡游戲服務時段時長、實名注冊和登錄、規(guī)范付費等情況的監(jiān)督檢查，加大檢查頻次和力度，對未嚴格落實的網(wǎng)絡游戲企業(yè)，依法依規(guī)嚴肅處理。
《教育部辦公廳等六部門關于進一步加強預防中小學生沉迷網(wǎng)絡游戲管理工作的通知》 2021年10月20日 落實好防沉迷要求。網(wǎng)絡游戲企業(yè)要按照《中華人民共和國未成年人保護法》和《國家新聞出版署關于進一步嚴格管理切實防止未成年人沉迷網(wǎng)絡游戲的通知》（國新出發(fā)〔2021〕14號）規(guī)定，嚴格落實網(wǎng)絡游戲用戶賬號實名注冊和登錄要求。所有網(wǎng)絡游戲用戶提交的實名注冊信息，必須通過國家新聞出版署網(wǎng)絡游戲防沉迷實名驗證系統(tǒng)驗證。驗證為未成年人的用戶，必須納入統(tǒng)一的網(wǎng)絡游戲防沉迷管理。網(wǎng)絡游戲企業(yè)可在周五、周六、周日和法定節(jié)假日每日20時至21時，向中小學生提供1小時網(wǎng)絡游戲服務，其他時間不得以任何形式向中小學生提供網(wǎng)絡游戲服務。 -
2019年1月-2021年8月 2021年9月-2021年12月 是否向未滿8周歲的用戶提供游戲付費服務 8周歲以上未滿16周歲的用戶充值模式 16周歲以上未滿18周歲的用戶
每日22：00至次日8：00期間是否在線 *高日在線時長（包括法定節(jié)假日和非法定節(jié)假。
如圖所示，《財富》評選2022中國*具影響力的商界領袖TOP20，你心目中的前三名是誰？
根據(jù)國家統(tǒng)計局提供的數(shù)據(jù)，目前我國中等收入群體規(guī)模大約為4億人。目前，我國已經(jīng)成為全球中等收入人數(shù)*多的國家，數(shù)量已達到美國的兩倍。有數(shù)據(jù)顯示，在居民的家庭資產(chǎn)中，70%以上是房產(chǎn)，如果再扣除汽車、家電等固定資產(chǎn)，居民真正擁有的流動資產(chǎn)比重相對較低。而這恰恰是中等收入群體*顯著的特點。
專家表示，“我個人認為，在4月內(nèi)，實現(xiàn)全國全面的社會面清零，這個目標比較困難?！彼J為，到4月底國內(nèi)總體的感染者人數(shù)會有一個較大程度的降低，感染者減少對各地的防控壓力也是一種舒緩。在他看來，如果4月底到5月初，全國疫情還無法實現(xiàn)清零目標，加之南方疫情或進入高發(fā)期，因此要想五一小長假完全自由跨省出行，或許很難實現(xiàn)。（中國青年報）
“交個朋友”直播間CEO黃賀在接受澎湃新聞記者采訪時表示，和羅永浩的轉讓費用目前仍在商議中，不能稱為“分手費”，等到具體決定了會官宣，會是一個較為合理的費用。此前根據(jù)老羅表態(tài)，并未與交個朋友“分手”，只是將其抖音帳號N年運營權轉讓給“交個朋友”，“交個朋友”直播間會為此提供一筆授權轉讓費用。
企查查APP顯示，近日，有品信息科技有限公司發(fā)生工商變更，雷軍退出董事職務、王川退出董事長及董事職務。此前小米旗下新國貨會員制電商平臺有品有魚曾于1月宣布將于2022年3月17日終止運營，目前已停運。
企查查App顯示，近日，騰訊科技（深圳）有限公司申請注冊“企鵝島”圖案商標，國際分類涉35類廣告銷售，目前商標狀態(tài)為“注冊申請中”。據(jù)悉，企鵝島為騰訊建造的未來全球總部，總投資達370億元，坐落于深圳市大鏟灣，于2021年6月開工，該項目*終可容納8-10萬名員工。
記者獲悉，國產(chǎn)游戲版號繼去年7月以后暫停核發(fā)后迎來重啟,從相關人士處獲悉的文件顯示,目前已有多款游戲版號獲得國家新聞出版署批復意見，落款為4月8日，本輪涉及獲批游戲包括三七互娛的《夢想大航?！?、心動公司的《派對之星》、吉比特子公司雷霆網(wǎng)絡的《塔獵手》等。對于上述版號獲批的真實性,記者從相關公司人士處獲得證實。（中證報）
瑞幸咖啡公告稱，公司完成了金融債務重組，走完了《破產(chǎn)法》第15章的程序；將定位于長期可持續(xù)的增長和盈利能力；公司在任何司法管轄區(qū)不再受到破產(chǎn)或破產(chǎn)程序的約束。
近日，北京一網(wǎng)友反映在星巴克外賣拿鐵中喝出咖啡機零件。涉事星巴克門店經(jīng)理回應稱，該咖啡是一位聾啞員工制作，操作時沒有聽到零件掉落的聲音，由于零件是重物，掉落后沉到了杯底，并且該零件顏色與咖啡近似員工沒有注意到。針對此事已對消費者整單退款，并給五張飲品券作為補償。此事為北京首例，星巴克方面對此事也很重視，會統(tǒng)計全北京這個零件有沒有松動。
據(jù)順豐同城：近日，網(wǎng)傳圖片顯示一順豐同城騎士4月9日實際收入10067.75元，經(jīng)我們后臺查詢后確認，該順豐同城騎士共完成60筆同城配送訂單，系企業(yè)用戶下單，訂單傭金計提總額達10067.75元。其中基礎傭金534元，各類特殊獎勵約1678元，用戶打賞約7856元。也就是說，該騎士平均每單不含打賞收入為約36.9元，平均每單獲得打賞約131元。
4月11日，在線Talk宣布，公司聯(lián)合創(chuàng)始人兼首席運營官（COO）張禮明因個人原因提出辭職，他將于2022年5月15日正式卸任COO一職。51Talk表示，對張禮明在公司經(jīng)營管理方面的重大貢獻，以及作為公司聯(lián)合創(chuàng)始人的角色表示感謝，并衷心祝愿他在未來的事業(yè)中繼續(xù)取得成功。
據(jù)報道，從當?shù)貢r間周一開始，蘋果員工開始回到辦公室上班，采取混合辦公模式，連Apple Park總部的員工也不例外。3月時，蘋果將4月11日定為*終回歸日。一些公司接受混合辦公或者遠程辦工模式，但蘋果還是偏向辦公室辦公，因為協(xié)作更好，而協(xié)作對蘋果來說很有必要。目前員工每周只需要回歸公室1天即可。
奢侈品巨頭LVMH的北美分部在一項新訴訟中，被指控非法收集顧客的生物特征識別數(shù)據(jù)。消費者可以使用其網(wǎng)站上的在線工具虛擬試戴太陽鏡和鏡框產(chǎn)品。訴訟稱，該公司收集了“詳細且敏感的生物特征識別標識符和信息，包括完整的面部掃描”。
天眼查App顯示，近日，北海大潤發(fā)商業(yè)有限公司因銷售含有恩諾沙星的鮮雞蛋，構成經(jīng)營獸藥殘留含量超過食品安全標準限量的食品的違法行為，被北海市海城區(qū)市場監(jiān)督管理局罰款6.5萬，沒收違法所得110元。
近日，上海樂扣樂扣貿(mào)易有限公司因生產(chǎn)不符合保障人體健康和人身、財產(chǎn)安全標準的產(chǎn)品，被上海市閔行區(qū)市場監(jiān)督管理局罰款1.93萬余元，沒收違法所得1289.18元。天眼查App顯示，具體處罰事由為，當事人銷售的“LOCK&LOCK 高壓鍋（7L）”抽檢存在“未注明有限制性要求的物質(zhì)名單及其限制性要求”“無工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證編號”“無廠址無郵政編碼”問題，被檢測為不合格。
4月11日，針對卡士酸奶因酵母超標被通報一事，深圳卡士乳業(yè)表示，相關批次的產(chǎn)品留樣，經(jīng)蘇州市產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢驗院、蘇州海關綜合技術中心等機構檢測均符合國家標準。酵母超標應為產(chǎn)品出廠后儲存溫度不達標所致。在事件發(fā)生后第一時間，卡士乳業(yè)對冷運環(huán)節(jié)與銷售場所進行全面排查，未來將持續(xù)對各個環(huán)節(jié)可能存在的安全隱患做嚴格管控。
據(jù)北京大學第三醫(yī)院消息：近日，有媒體報道承包我院太平間業(yè)務的北京天堂祥鶴殯儀服務有限公司在殯儀服務過程中收取高價殯葬費問題，我院對此高度重視，成立專門小組，積極配合政府有關部門進行深入調(diào)查，按要求堅決整改。北醫(yī)三院誠懇接受社會各界的監(jiān)督，深刻反思，切實履職，加強管理，依法依規(guī)做好后續(xù)工作。
據(jù)《好萊塢報道》，演員Eiza Gonzalez透露網(wǎng)飛版三體已開拍，她在劇組中的拍攝將持續(xù)十個月。該劇改編自劉慈欣的同名科幻小說，由《權力的游戲》主創(chuàng)大衛(wèi)?貝尼奧夫 & D?B?威斯攜手《極地惡靈》第 2 季運作人亞歷山大?伍打造，劉慈欣和英文翻譯者劉宇昆任顧問制作人，曾國祥將執(zhí)導第一集，并為全劇奠定基調(diào)。（泰山財經(jīng)）
4月11日消息，上海公布申報創(chuàng)建無疫小區(qū)標準，根據(jù)創(chuàng)建方案，凡近14天內(nèi)無新增陽性感染者，且第13天區(qū)域內(nèi)所有人員核酸檢測均為陰性的居民小區(qū)，可申報創(chuàng)建無疫小區(qū)。創(chuàng)建無疫小區(qū)的居民小區(qū)應當做到六規(guī)范、三強化，即：規(guī)范入口管理、規(guī)范健康監(jiān)測、規(guī)范個人防護、規(guī)范快遞管理、規(guī)范清潔消毒、規(guī)范垃圾處置，以及強化信息宣傳、強化服務保障、強化物資儲備等。上述每一項都有具體要求。
4月11日，深圳市七屆人大二次會議開幕。深圳市政府工作報告指出，2022年深圳地區(qū)生產(chǎn)總值預期增長目標6%左右。從今年GDP增長目標來看，深圳不僅高于全國GDP5.5%的增長目標，在一線城市中，也高于北京、上海和廣州，北京的增長目標為5%以上，上海、廣州的增長目標均為5.5%左右。
4月11日，成都市政府新聞辦召開“成都市支持市場主體健康發(fā)展促進經(jīng)濟穩(wěn)定增長的政策措施”新聞發(fā)布會。成都市商務局鼓勵商貿(mào)零售和餐飲企業(yè)加快轉型升級，創(chuàng)新“線上”“線下”相結合的經(jīng)營新模式，在精準做好疫情防控前提下，允許臨街店鋪在劃定區(qū)域內(nèi)和節(jié)假日期間，在不影響居民日常生活和交通安全情況下，開展外擺經(jīng)營活動和各類促銷活動。（成都發(fā)布）
馬斯克近日買入推特9.2%的股份，成為該公司*大股東。10日，他發(fā)起了一項投票，詢問推特用戶是否支持將推特總部改造成收容無家可歸者的設施，甚至引來他的“老冤家”、亞馬遜總裁杰夫·貝索斯的回帖。美國科技新聞網(wǎng)站“GeekWire”評論稱，馬斯克屢次在推特上就太空衛(wèi)星、登月飛行器等問題喊話貝佐斯，但都沒有太多回應，貝索斯11日的回帖有些令人感到驚訝。
4月11日，推特CEO帕拉格·阿格拉瓦爾在推特上公布消息，特斯拉CEO埃隆·馬斯克決定不加入推特公司董事會。推特公司4月5日曾宣布，馬斯克將加入推特董事會，同日馬斯克更新披露持有推特9.1%股份，自認推特積極投資者，并成為推特*大股東。（財聯(lián)社）
北京時間4月11日，中國*大在線問答社區(qū)知乎正式向港交所遞交了招股書，申請在港交所主板上市。招股書顯示，知乎計劃在港交所發(fā)售2600萬股公司A類普通股，并且該部分股份全部來自早期投資者。這意味著，知乎將通過不增發(fā)新股的方式，完成在港股的雙重主要上市，有望成為首家以雙重主要上市方式回港的中概互聯(lián)網(wǎng)公司。（界面新聞）
4月11日消息，近日，城市戶外品牌蕉下控股有限公司正式向港交所遞交招股說明書，擬主板掛牌上市，中金公司、摩根士丹利擔任聯(lián)席保薦人。若交易完成，蕉下將成為中國城市戶外概念第一股。根據(jù)招股說明書，蕉下2019~2021年年收入分別為3.85億元、7.94億元、24.07億元。（北京商報）
11日，印度尼西亞超級應用GoTo的股價在當?shù)毓墒猩鲜惺兹丈蠞q兩位數(shù)，原因是東南亞科技板塊的低迷削弱了投資者的需求。印尼證券交易所開盤幾分鐘后，GoTo的股價就達到了每股400印尼盾，較其首次公開募股價格上漲了18%。從每股338印尼盾的IPO價格上漲后，該公司預計的市值約為400萬億印尼盾(合278億美元)。
4月11日消息，企查查顯示，4月8日，推理大師關聯(lián)公司北京夕文科技有限公司發(fā)生工商變更，注冊資本由125萬元增至148萬元，新增股東北京網(wǎng)易傳媒有限公司、杭州網(wǎng)易雷火科技有限公司、北京夕文好伙伴們科技有限公司。據(jù)悉，該公司累積出品原創(chuàng)劇本推理游戲1000余部，全網(wǎng)累積游戲人次已達數(shù)億。（證券時報）
4月11日消息，蘋果周一確認，已開始在印度生產(chǎn)其暢銷的iPhone 13智能手機。蘋果目前在印度生產(chǎn)一些*先進的iPhone機型，包括iPhone 11、iPhone 12和現(xiàn)在的iPhone 13，由富士康在當?shù)氐墓S組裝，iPhone SE和iPhone 12則由緯創(chuàng)資通的工廠組裝。（財聯(lián)社）
Vivo11日舉行新品發(fā)布會，推出了vivo X Fold、vivo X Note、平板等多款新品。發(fā)布會上，vivo X Fold正式發(fā)布，這也是vivo旗下首款折疊屏產(chǎn)品。vivo方面稱，vivo X Fold擁有150項技術專利，官方給出的數(shù)據(jù)是，可經(jīng)受30萬次折疊，如果按照每天鎖屏/折疊80次計算，可以使用十年。vivo X Fold擁有晴山藍、梧桐灰兩款配色。售價方面，12+256GB版本售價8999元，12+512GB版本售價9999元。
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